研发辅助帐 月度支出中有 研发支出-费用化支出-**项目-人员人工 ，是不是在每个月末需要把“研发支出-费用化支出-**项目-人员人工 转入 管理费用的科目中？

徐徐 追问

2018-10-22 11:22

每个月都必须结转么

徐徐 追问

2018-10-22 11:23

17年有没结转的咋办

徐徐 追问

2018-10-22 11:23

该怎样调账

徐徐 追问

2018-10-22 11:38

老师每个月结转后，研发支出科目无余额是吧？

岳老师 解答

2018-10-23 07:51

5301 研发支出
  一、本科目核算企业进行研究与开发无形资产过程中发生的各项支出。
  二、本科目可按研究开发项目，分别“费用化支出”、“资本化支出”进行明细核算。
  三、研发支出的主要账务处理。
  （一）企业自行开发无形资产发生的研发支出，不满足资本化条件的，借记本科目（费用化支出），满足资本化条件的，借记本科目（资本化支出），贷记“原材料”、“银行存款”、“应付职工薪酬”等科目。
  （二）研究开发项目达到预定用途形成无形资产的，应按本科目（资本化支出）的余额，借记“无形资产”科目，贷记本科目（资本化支出）。
  期（月）末，应将本科目归集的费用化支出金额转入“管理费用”科目，借记“管理费用”科目，贷记本科目（费用化支出）。四、本科目期末借方余额，反映企业正在进行无形资产研究开发项目满足资本化条件的支出。

徐徐 追问

2018-10-23 10:28

意思是如果不符合资本化条件的，符合研发支出-费用化支出科目期末是无余额的，如果上年度研发支出-费用化科目没结转，现在有什么办法可调账本年初研发支出-费用化支出年初数据，求赐教

岳老师 解答

2018-10-24 09:40

借：研发支出-费用化支出
贷：以前年度损益调整

岳老师 解答

2018-10-24 09:41

写反了
借：以前年度损益调整
贷：研发支出-费用化支出