老师，美容养生方面的账怎么做，一个客人购买项目卡(10次)，收入是按次数计算，但产品一次出货，那收入与成本怎么成比

欧转罄 追问

2018-10-23 10:29

假如，我这个项目3980，可以做10次，她耗卡1次398元，我做分录为，借:银行存款3980 贷:预收账款3980，用了1次分录为，借:预收账款398，贷:主营业务收入398，但产品怎么做计算分录

崔老师 解答

2018-10-23 10:47

该行业一般的销售模式是客户来充值，买的美容项目里面不仅包含美容服务，还包含产品。假设：客户购买项目3980；里面有产品，也有服务。客户可以以后每次来消费。其中包含一次性给客户产品价值2000元，后续每次可以享受服务。那么在记账时，就需要将相关收入分劈。
借：银行存款3980
  贷：预收账款1980
        主营业务收入2000
同时结转产品的成本
借：主营业务成本
   贷：库存商品
客户每次来消费时
借：预收账款1980/次数
贷：主营业务收入1980/次数
你也可参见企业会计准则-收入准则第十五条 ：企业与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，销售商品部分和提供劳务部分能够区分且能够单独计量的，应当将销售商品的部分作为销售商品处理，将提供劳务的部分作为提供劳务处理。

欧转罄 追问

2018-10-23 10:53

意思是说先把项目3980的成本全部结转完，她以后来消费就记主营业务收入，不理成本啦！还有我们是收购公司，以前的可以项目没有用完，我是不是会计分录，借:其他应付款，贷:营业外支出

崔老师 解答

2018-10-23 11:04

1.意思是说先把项目3980的成本全部结转完，她以后来消费就记主营业务收入，不理成本啦！
回答：不是这样的。接上例，假设产品的成本是500，是先记产品的收入、结转产品的成本，以后消费时再记录美容服务的收入1980.
借：银行存款3980
贷：预收账款1980
主营业务收入2000
同时结转产品的成本
借：主营业务成本500
贷：库存商品500
2.还有我们是收购公司，以前的可以项目没有用完。
你想表述的意思时不是：你公司收购了一个美容院，以前客户购买的美容项目，没有消费完，以后还可以继续来消费，这种情况下如何会计处理？是吗？

欧转罄 追问

2018-10-23 11:09

2.还有我们是收购公司，以前的可以项目没有用完。
你想表述的意思时不是：你公司收购了一个美容院，以前客户购买的美容项目，没有消费完，以后还可以继续来消费，这种情况下如何会计处理？是吗？对的

欧转罄 追问

2018-10-23 11:16

假如:药香卡(10次)，金额1980，我不知道客人什么时候才用完10次，那我成本怎么计算呢？，那我的预收账款那不是挂很多

崔老师 解答

2018-10-23 11:39

1.以前的可以项目没有用完，怎么会计处理？
以前没用完的项目，不做特殊处理，按照正常业务的会计处理程序处理。
2.一般对美容行业来说，在制定产品定价时，都会测算成本。也就是说，每个服务都是有既定的成本的。在客户来使用时，分次确认收入、分次结转成本。
对于美容院或者类似销售预付卡的行业，预收款是会比较多。

欧转罄 追问

2018-10-23 11:48

我们是收购美容院啊，他们卡次数没有用完，不应该记主营业务收入，账务处理:借:其他应付款 贷:营业外支出，如果这样的话，我的利润表又减少啦，老师这个账务处理怎么做

崔老师 解答

2018-10-23 12:00

在收购时，该美容院的报表上已经显示有：预收账款。在其收购日的资产负债表上，相关资产、负债已经列示。
要树立起整体概念，收购的是一个收购的是一个公司，而不是某个业务或科目。在母公司的资产负债表上，美容院作为一个子公司，只有一个科目记录，就是：长期股权投资-美容院。
在子公司美容院的财务报表上，收购日存在的预收账款，在后期消费时，计入主营业务收入，未消费时，就挂在预收账款。不用做其他处理。在收购日美容院的资产负债表上，相关资产、负债（预收）已经列示，母公司支付的对价中，已经包含和考虑了顾客未消费部分的负债，因此，目前，不论是子公司美容院、还是母公司，都不需要也不用单独考虑该部分的账务处理。