老师，问下公司的利润给股东进行分配都要交什么税？有没有好点的处理办法？

耿老师 解答

2018-10-23 13:32

你好！按股利分红代扣代缴个税，

小爱 追问

2018-10-23 13:34

个税是不是和我们平时发放工资一样进行个税申报？

小爱 追问

2018-10-23 13:34

分配的分录如何做？

耿老师 解答

2018-10-23 13:40

你好！是的，只是项目、税率不一样；   
 利润分配会计分录

  1、将本年利润转入利润分配

  借：本年利润

    贷：利润分配——未分配利润

  2、所得税的缴纳，比例25%

  借：所得税

    贷：应交税金——所得税

  3、提取法定盈余公积(税后利润的10%以上)、公益金(税后利润的5%以上)和任意盈余公积(根据公司规章规定的比例计算)

  借：利润分配——提取法定盈余公积

  ——提取公益金

  ——提取任意盈余公积

    贷：盈余公积——法定盈余公积

  ——公益金

  ——任意盈余公积

  如有优先股。应在‘任意盈余公积’前分配股利

  4、分配股利(根据董事会决议)

  借：利润分配——应付股利

    贷：应付股利

  5、结转利润分配

  借：利润分配——未分配利润

    贷：利润分配——提取法定盈余公积

  ——提取公益金

  ——提取任意盈余公积

  ——应付股利

  6.以盈余公积弥补以前年度亏损

  借：盈余公积

    贷：利润分配——盈余公积转入

  利润分配是指企业根据国家有关规定和企业章程、投资者协议等，对企业当年可供分配的利润所进行的分配。

利润分配

  利润分配的顺序依次是： (1)提取法定盈余公积; (2)提取任意盈余公积;(3)向投资者分配利润。

  未分配利润是经过弥补亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积和向投资者分配利润等利润分配之后剩余的利润，它是企业留待以后年度进行分配的历年结存的利润。相对于所有者权益的其他部分来说，企业对于未分配利润的使用有较大的自主权.

  企业应通过“利润分配”科目，核算企业利润的分配(或亏损的弥补)和历年分配(或弥补)后的未分配利润(.或未弥补亏损)。该科目应分别“提取法定盈余公积”、“提取任意盈余公积”、“应付现金股利或利润”、“盈余公积补亏”、“未分配利润”等进行明细核算。企业未分配利润通过“利润分配——未分配利润”明细科目进行核算。年度终了，企业应将全年实现的净利润或发生的净亏损，自“本年利润”科目转入“利润分配——未分配利润”科目，并将“利润分配”.结转后，“利润分配——未分配利润”科目如为贷方余额，表示累积未分配的利润数额;如为借方余额，则表示累积未弥补的亏损数额。

  【例】D股份有限公司年初未分配利润为0，本年实现净利润2000000元，本年提取法定盈余公积200000元，宣告发放现金股利800000元。假定不考虑其他因素，D股份有限公司会计处理如下：

  (1)结转本年利润：

  借：本年利润 2000000

    贷：利润分配—未分配利润 2000000

  如企业当年发生亏损，则应借记“利润分配—未分配利润”科目，贷记“本年利润”科目。

  (2)提取法定盈余公积、宣告发放现金股利：

  借：利润分配—提取法定盈余公积 200000

  -应付现金股利 800000

    贷：盈余公积 200000

  应付股利 800000

  同时，

  借：利润分配—未分配利润 1000000

    贷：利润分配—提取法定盈余公积 200000

  -应付现金股利 800000

  结转后，如果“未分配利润”明细科目的余额在贷方，表示累计未分配的利润;如果余额在借方，则表示累积未弥补的亏损。本例中，“利润分配—未分配利润”明细科目的余额在贷方，此贷方余额1000000元(本年利润2000000-提取法定盈余公积200000 –支付现金股利80000)即为D股份有限公司本年年末的累计未分配利润。

小爱 追问

2018-10-23 13:56

老师，那我每个季度自己根据利润已经缴纳了企业所得税，你这个2中的所得税是个人还是企业所得税？

耿老师 解答

2018-10-23 13:58

你好！企业所得税，那就不用考虑这一步了

小爱 追问

2018-10-23 13:59

另外，我们公司准备注销，不提法定取盈余公积和公益金任意盈余公积可以吗？

小爱 追问

2018-10-23 14:02

就是要注销公司了才进行分配呢。

耿老师 解答

2018-10-23 14:07

你好！要注销了可以不计提。

小爱 追问

2018-10-23 14:10

那全部放入应付股利里面吗？

耿老师 解答

2018-10-23 14:14

你好！不是，注销了可以分配实收资本了

小爱 追问

2018-10-23 14:15

我感觉要无休止的问下去了

小爱 追问

2018-10-23 14:16

那实收资本的怎么进行分配呢？

耿老师 解答

2018-10-23 14:17

你好！你们不是要注销吗？利润可以分配放入应付股利里面

小爱 追问

2018-10-23 14:18

那现在老板想少交个税，有没有其他的避税当时呢

耿老师 解答

2018-10-23 14:19

你好！现在来不及了，只可以找发票报销出来，做亏损

小爱 追问

2018-10-23 14:19

那现在老板想少交个税，有没有其他的避税方式呢

小爱 追问

2018-10-23 14:20

谢谢老师了！

耿老师 解答

2018-10-23 14:21

不客气 欢迎下次提问