老师 上个月开的专用发票，已入账也已报税，这个月发票退回重开，但增值税已经当场缴纳，如何做账

蓉 追问

2018-10-23 15:40

因为增值税是按季度申报，比如说是6月开的票，7月退回重开，重开的专票增值税要等到10月申报的时候抵，但7月做账从哪个地方反映多交的增值税呢，每个月的增值税需不需要结转？

彩丽老师 解答

2018-10-23 15:41

小规模纳税人增值税不用结账。借：应交税费-增值税 贷：银行存款   这个分录就反应的已缴纳增值税

蓉 追问

2018-10-23 15:45

好的，谢谢老师。还要请教一个问题，上个月有个同事离职了，这个月从单位把他的社保转出，但单位要把这个月的社保费交了才能转，这样的如何做账

彩丽老师 解答

2018-10-23 15:48

交社保  借：管理费用-社保  其他应收款   贷：银行存款
发工资  借：应付职工薪酬-工资  管理费用-社保（金额红字）  贷：其他应收款   银行存款