老师好，小规模公司，税种核定书上写的企业所得税税率25%，征收率是0，这样的话是不是相当于企业所得税全部减免呀？那主表的11栏（应纳所得税额）、12栏（减免所得税）、减免所得税明细表第一栏（符合条件的小微企业减免企业所得税）这三栏是不是都=实际利润额×0.25？

maize老师

职称：初级会计师,中级会计师

2018-10-24 13:18

财政部国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知
关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知
财税〔2018〕77号
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局，**生产建设兵团财政局：
  为进一步支持小型微利企业发展，现就小型微利企业所得税政策通知如下：
  一、自2018年1月1日至2020年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元，对年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
  前款所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：
  （一）工业企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；
  （二）其他企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
  二、本通知第一条所称从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。
  所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：
  季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
  全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
  年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
  三、《财政部税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2017〕43号）自2018年1月1日起废止。
  四、各级财政、税务部门要严格按照本通知的规定，积极做好小型微利企业所得税优惠政策的宣传辅导工作，确保优惠政策落实到位。
财政部税务总局
2018年7月11日
按你企业所得税预缴表上面实际利润额的15%减免。

阳光总在风雨后追问

2018-10-24 13:25

但是税种核定书上的征收率是0，是不是相当于企业所得税全部减免呀老师？麻烦老师帮忙看下我那么填对吗

maize老师解答

2018-10-24 13:27

不看那个，企业所得税除非你们去备案免税，没有0的这个，只有亏损是不交的。看那个25%。

阳光总在风雨后追问

2018-10-24 13:46

那主表11栏=实际利润额×0.25，12栏减免所得税额跟减免所得税明细表都用实际利润额×0.5×0.2，是这么算吗老师？

maize老师解答

2018-10-24 13:49

12栏减免所得税额跟减免所得税明细表都用实际利润额×0.15（原来25%-优惠的10%=15%）。

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