老师，对于季度销售额没超过9万的小规模纳税人，免征增值税，例如：是不是日常有营收时正常计提增值税和附加税，然后季度最后一个月月底将免征的增值税转入营业外收入，负数冲减附加税？

彩丽老师

职称：初级会计师,中级会计师,审计师

2018-10-24 14:29

你好，确认收入的时候正常做账，借：应收账款贷：主营业务收入应交税费-增值税
季末销售不含税收入不超过9万免增值税及附加，借：应交税费-增值税贷：营业外收入
不超过9万附加税不用计提，超过9万的时候季末再计提附加税

晴朗追问

2018-10-24 14:33

好的，谢谢。老师，超过9万没超过30万不用计提教育费附加和地方教育费附加吧

彩丽老师解答

2018-10-24 14:34

是的，季报不超过30万不用计提教育费附加和地方教育费附加

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