老师，请问小规模纳税人，1季度，有盈利，假设所得税是2千，在1季度末是不是要做分录：借 所得税费用2千 贷 应交税费―应交所得税2千 ，然后在4月缴纳所得税时：借 应交税费―应交所得税2千 贷 银行存款 2千？

向晓玲 追问

2018-10-25 11:01

好的老师，那假如，2季度亏损3万呢，账务处理怎么做啊

辜老师 解答

2018-10-25 11:04

亏损就不用计提所得税，也不用缴纳所得税，不用账务处理

向晓玲 追问

2018-10-25 11:16

好的老师，

辜老师 解答

2018-10-25 11:17

好的，客气，帮到你就好

向晓玲 追问

2018-10-25 11:22

老师，我公司小规模，4月份，在地税缴纳2017年印花税20元，公司2017-12月成立，在4月怎么做账

辜老师 解答

2018-10-25 11:31

借：税金及附加—印花税  20  贷：应交税费—应交印花税  20，借：应交税费—应交印花税  20  贷：银行存款   20

向晓玲 追问

2018-10-25 11:41

老师也就是说这个印花税是2017.的，但是2018缴纳不需要在调2017的账对吗，在2018做处理

辜老师 解答

2018-10-25 11:44

你这个金额小，可以直接确认为2018年的费用

向晓玲 追问

2018-10-25 11:48

老师，假如换个金额，比如缴纳2017的印花税1万元，这个怎么处理啊老师

辜老师 解答

2018-10-25 11:48

你公司2017年12月成立的，你这种费用，可以在2018年处理的

向晓玲 追问

2018-10-25 11:51

老师，我还有个问题，我公司2018年4月，在地税开了办公室房租发票，从2017-12至2018-5月的，一共是半年864，这个怎么处理啊老师

辜老师 解答

2018-10-25 13:26

你现在是2018年4月了，可以根据发票金额确认为，借：管理费用—租赁费  864  贷：银行存款  864

向晓玲 追问

2018-10-25 13:38

老师，按理说，这个房租发票是出租人开具的，但是实务中大多数是承租公司开具并缴纳的

辜老师 解答

2018-10-25 13:41

是的，出租房会把这个税负转给承租方来承担

向晓玲 追问

2018-10-25 14:01

所以发票上是出租人纳税，承租人公司也要做管理费用？

向晓玲 追问

2018-10-25 14:02

老师，是吗

辜老师 解答

2018-10-25 14:06

是的，你承担了这个税费，也要计入管理费用