老师，专项款购买的设备付款后这样做凭证对吗？ 借：固定资产—项目设备—某某设备 应交税费—应交增值税—进项税 贷：专项应付款—某项目名称 资本公积—拔款转

灵ling 追问

2018-10-25 15:49

我这里的做法没有通过营业外收入这个科目，是不是不可以？

邹老师 解答

2018-10-25 15:50

你好，是的，你的做法是错误的，专项应付款需要结转到营业外收入的

灵ling 追问

2018-10-25 15:57

老师，这是上一年度的账，我刚刚接手这里的工作，以前的都是这样做凭证的，那我现在要怎样做才好？能改过来吗？

邹老师 解答

2018-10-25 15:59

你好，你可以把之前分录冲销，然后做购进，结转专项应付款分录

灵ling 追问

2018-10-25 16:08

购入的是固定资产，用不用通过递延收益这个科目，并在资产使用寿命内平均分配计入当期损益

邹老师 解答

2018-10-25 16:09

你好，不需要，因为是专款专用，应当计入专项应付款，然后摊销计入营业外收入，而不需要通过递延收益核算的

灵ling 追问

2018-10-25 16:16

老师，那要怎样摊销计入营业外收入。具体怎样做呢?比如是60万的设备？

邹老师 解答

2018-10-25 16:18

你好  
收到款项  借；银行存款   贷；专项应付款
购买设备借；固定资产   贷；银行存款
计提折旧 借；管理费用等科目  贷；累计折旧
摊销 借；专项应付款   贷；营业外收入

灵ling 追问

2018-10-25 16:25

老师，那以前一直都是通过资本公积，也没提过折旧的，还能补提吗?

邹老师 解答

2018-10-25 16:25

你好，可以补计提应当计提 的折旧