老师，我去年多交的企业所得税在今年抵减，分录应该怎么做，去年多交有还要在今年做损益调整吗？

学习 追问

2018-10-25 16:03

那去年多交的不做损益调整吗

辜老师 解答

2018-10-25 16:05

这种小额的，可以不用通过以前年度损益调整

学习 追问

2018-10-25 16:17

多交的有3.5万是小额吗

辜老师 解答

2018-10-25 16:19

看你们公司的规模，如果你要调整以前年度，还要否定上年度报表，一般不会去调整以前年度损益调整

学习 追问

2018-10-25 16:32

是抵减多交的后用银行存款交的

辜老师 解答

2018-10-25 16:34

是的，实际缴纳的用递减后的金额缴纳

学习 追问

2018-10-25 16:42

直接借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款 就可以了是这样吗

辜老师 解答

2018-10-25 16:47

你先对去年多交的金额冲减，借：应交税费—应交所得税  贷：所得税费用
计提本年应缴纳的所得税，借：所得税费用  贷：应交税费—应交所得税
实际缴纳时，就按照应交税费—应交所得税的余额缴纳，借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款

学习 追问

2018-10-25 16:58

季度预缴的时候没有做计提

辜老师 解答

2018-10-25 17:02

要做计提的，要不然你应交税费—应交所得税一直是个借方余额

学习 追问

2018-10-25 17:41

年底再计提

辜老师 解答

2018-10-26 09:37

也是可以的，不过一般季度有缴纳，就会计提