某企业2017年度取得主营业务收入5000万元、国债利息收入130万元、租金收入260万元，与收入配比的成本4100万元，  销售税金及附加186万元，全年发生的管理费用260万元，销售费用240万元，财务费用100万元，以成本为45万元、公允价60万元的自产产品进行公益性捐赠。直接对希望小学捐赠10万元用于改善教学条件。该企业适用25%的企业所得税税率，假设无其他纳税调整事项。2017年度该企业应缴纳企业所得说。 根据上述资料分析下列问题: (1)试分析企业所得税申报表的构成、填报原则和顺序，分析主表与各级附表的关系。 (2)分析该企业2017年利润情况。 (2)分析该企业2017年应纳企业

朴老师 解答

2018-10-26 11:18

2017版所得税年报37张表，包括一张主表和基础信息表，
原则：主表和基础信息表必填；填报顺序是先附表，然
主表自动取数，一般来说A1050的附表是表示税会差异
，A1070的附表是表示税收优惠的
利润总额＝5000＋130＋260－4100－186－260－240－100＝504
利息调减130，公益性損赠限额504＊1296－6048，不
置，不用调整；
直接捐赠的应该是以成本价记账，公允价计征增值税
但是因为直接捐赠，成本不得列支，调增45
应交所得税：（504－130＋45）＊2500＝104．75

朴老师 解答

2018-10-26 11:52

公益性損赠限额504＊12%=60.48，不
超，不用调整；