老师请问下 之前账上有个暂估成本100多万 这两月会收到发票把暂估成本冲平 那么这批冲暂估成本的发票的进项税额怎么处理？谢谢

小懒姐_🙈 追问

2018-10-30 11:50

我们之前暂估的时候做的是借主营业务成本 贷应付帐款-暂估款 收到发票的时候直接做借应付帐款-暂估款 贷应付帐款或银行存款可以吗？还有个问题就是这批票进来后我们进项税额会有很多就可以选择抵扣或不抵扣吧？那要是不抵扣的话会有大量的滞留票没认证，不抵扣的话账务上怎么处理呢？

邹老师 解答

2018-10-30 11:52

你好，是什么情况暂估直接计入 了主营业务成本，而不是计入原材料或库存商品呢？
可以选择抵扣或者不抵扣
不抵扣购进分录就是    借；库存商品或原材料     贷；应付账款等科目

小懒姐_🙈 追问

2018-10-30 11:55

我们是做信息服务的 不存在库存什么的，直接是外账做的 现在接手过来了 那要是不抵扣那相应科目上的金额就是价税合计金额吧？不抵扣的话会不会存在滞留票这个问题？

邹老师 解答

2018-10-30 11:56

你好，那取得发票就这样做分录 
冲销暂估  借应付帐款-暂估款    贷；主营业务成本
然后根据发票   借；主营业务成本   贷；应付账款等科目
不抵扣就按价税合计计入，会存在滞留票的问题

小懒姐_🙈 追问

2018-10-30 12:03

老师 那取得发票时不能直接做应付账款-暂估成本款 贷应付账款嘛？那存在滞留票问题怎么办？那要是抵扣的话 当月抵扣不了那么多进项税 账务上怎么处理呢？

邹老师 解答

2018-10-30 12:04

你好，取得发票需要把之前暂估成本分录冲销，然后根据发票计入成本核算才是的
你可以认证了结转以后抵扣
借；主营业务成本   应交税费（进项税额）   贷；应付账款等科目

小懒姐_🙈 追问

2018-10-30 12:57

老师认证了结转以后抵扣是什么意思呢？

邹老师 解答

2018-10-30 13:00

你好，就是把取得的 进项发票全部认证，而不是不做认证，这样就不会存在滞留票了
认证了因为当期没有那么多销项税额，就把没有抵扣完的进项税额结转以后月份抵扣

小懒姐_🙈 追问

2018-10-30 13:01

那结转以后月份抵扣账务上怎么处理呢？

邹老师 解答

2018-10-30 13:13

你好，结转以后抵扣不需要做分录的

小懒姐_🙈 追问

2018-10-30 13:24

那就是计提增值税的时候借应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷应交税费-未交增值税 这个分录的余额是我需要缴纳的增值税的金额 那没有抵扣的进项税额还是挂在了收到发票时做的应交税费-应交增值税进项税那嘛？

邹老师 解答

2018-10-30 13:28

你好，结转未交增值税分录是这样处理
没有抵扣就继续在进项税额挂账的

小懒姐_🙈 追问

2018-10-30 13:36

哦…那就是我下个月把这些票在抵扣的时候就直接做结转未交增值税的分录就可以了吧？还有个问题之前他收到发票冲暂估成本的时候直接就做的借应付帐款-暂估款 贷应付账款 他并没有把之前的暂估先冲红再重新做 这样有影响吗？
还有个问题就是之前外账会计他月末是这样计提的 将本月销项转入未交 借应交增值税-应交增值税（销项税）贷应交税费-应交增值税未交税金 将本月进项税转入未交税金 借应交税费-应交增值税未交税金贷应交税费-应交增值税-进项税

邹老师 解答

2018-10-30 13:37

你好，抵扣不需要另外再做分录的
收到发票把之前红冲是需要做之前相反分录才是的
不需要把进项税额，销项税额发生额冲平的

小懒姐_🙈 追问

2018-10-30 13:47

抵扣不需要另外做分录是什么意思啊？那我怎么处理呢？不是很懂呢

邹老师 解答

2018-10-30 13:49

你好，就是以前认证的进项税额，之后月份抵扣，不需要做分录的

小懒姐_🙈 追问

2018-10-30 13:51

那就是在申报的时候直接在申报表里填写抵扣的金额就可以了嘛？

邹老师 解答

2018-10-30 13:54

你好，是的，是这样的

小懒姐_🙈 追问

2018-10-30 13:57

那收到票的时候做账就是借主营业务成本 应交税费应交增值税进项税 贷应付账款 认不认证都是这样处理的嘛？

邹老师 解答

2018-10-30 13:58

你好，认证了才是这样做分录
没有认证，是计入 借方 应交税费——应交增值税——待认证进项税额明细

小懒姐_🙈 追问

2018-10-30 14:02

哦哦 那下个月要是把待认证进项税额认证了 账务上又怎么处理呢？

邹老师 解答

2018-10-30 14:02

你好  借 应交税费——应交增值税——进项税额    贷；应交税费——应交增值税——待认证进项税额

小懒姐_🙈 追问

2018-10-30 14:11

哦哦 好的 明白了 谢谢老师 还有就他之前收到了发票但是没有做暂估成本的冲红 然后就直接冲了暂估款会有影响吗？

邹老师 解答

2018-10-30 14:12

你好，你需要先冲销暂估，然后根据发票做购进分录才是的

小懒姐_🙈 追问

2018-10-30 14:36

好吧 那去年他没有冲红应该没有影响吧？

邹老师 解答

2018-10-30 14:37

你好，应当把之前暂估的分录冲销才是的