“资产收益权交易资金”是什么意思？如果收到这笔款2200000元应该怎样做账？

丽梅 追问

2018-10-30 18:15

如果收到了这笔金额应该怎样做账？

朴老师 解答

2018-10-30 18:16

是你们公司从别的你们投资公司收到的是吗

丽梅 追问

2018-10-30 18:16

是的

朴老师 解答

2018-10-30 18:17

还是你们的资产收益权转让了，然后收到的钱

朴老师 解答

2018-10-30 18:18

1、支付资产收益权转让价款： 
借：买入返售金融资产 
贷 ：银行存款--信托专户存款 
2、存续期收取资产特定收益 
借：银行存款信托专户 
贷：投资收益 
3、收到资产收益权回购款（含本金及溢价收益） 
借：银行存款信托专户 
贷：买入返售金融资产 
投资收益 
二、作为持有至到期投资核算 
资产收益权转让信托一般情况会要求资产转出方或资金使用方按照固定的溢价率向信托项目支付资产收益权收益；在信托到期时，信托公司按照固定的收益率向信托受益人进行分配。基于此，一些公司将该类项目划入“持有至到期投资”进行核算。采用此种核算方法，则应在信托项目存续期间采用实际利率法，按摊余成本进行计量。 
1、支付资产收益权转让价款： 
借：持有至到期投资--本金 
贷 ：银行存款--信托专户存款 
2、项目存续期计提资产特定收益 
借：应收利息 
贷：投资收益 
备注：因为需要按实际利率法进行核算，所以还应考虑是否有利息调整需要摊销。 
3、实际收到资产收益 
借：银行存款--信托专户存款 
贷：应收利息 
4、项目到期收到资产收益权转让收益（含本金及溢价收益） 
借：银行存款信托专户 
贷：持有至到期投资--本金 
投资收益 
三、作为可供出售金融资产核算 
有些资产收益权转让项目其标的资产是可在公开市场上进行交易的，如限售股股票或上市公司股票。在这种情况下，一些公司将该类项目划入“可供出售金融资产”进行核算。采用此种核算方法，在会计期末需按公允价值变动情况进行调整。 
1、支付资产收益权转让价款： 
借：可供出售金融资产--成本 
贷 ：银行存款--信托专户存款 
2、项目存续期间，各期末根据所持股票公允价值的变动调整公允价值变动损益 
借：可供出售金融资产--公允价值变动 
贷 ：资本公积 
备注：根据公允价值变动的方向，或做上述分录的相反分录 
3、存续期，收到资产特定收益 
借：银行存款信托专户 
贷：投资收益 
4、项目到期收到资产收益权转让收益（含本金及溢价收益） 
借：银行存款信托专户 
资本公积 
贷：可供出售金融资产--成本 
可供出售金融资产--公允价值变动 
投资收益 
备注：根据公允价值变动的方向，“资本公积”、“可供出售金融资产--公允价值变动”可出现在借方也可出现在贷方。 
四、作为长期股权投资核算 
资产收益权转让信托项目中转让标的最多的为股权收益权。针对股权收益转让项目，有些公司认为既然股权的全部收益权已转让给信托项目，那么就将其视作股权投资处理，按长期股权投资的成本法进行核算。 
1、支付资产收益权转让价款： 
借：长期股权投资 
贷 ：银行存款--信托专户存款 
4、存续期收取资产特定收益 
借：银行存款信托专户 
贷：投资收益 
5、收到资产收益权回购款（含本金及溢价收益） 
借：银行存款信托专户 
贷：长期股权投资 
投资收益