有一家物业公司是一般纳税人，现在有一线路、发火改造项目估计造价9万。物业先找业主洽谈，已预收取费用10万（并开收据，业主要发票的，由施工公司开票），项目改造通过招标，有一家公司竞标，按合同要求先打预防款5万；施工公司开增值税专用发票4万给物业，1万给业主，1.施工公司给的发票，怎么做会计分录，可以做成本吗？2.预收业主的费用用于改造项目上，会计分录怎么做？3.专用发票能抵扣吗？4.能抵扣的话，分录怎么做？5.不能抵扣分录怎么做？6.如何冲减收业主的费用呢？

小杨老师

职称： ,中级会计师

2018-10-31 12:22

你们这个费用用于项目改造，可以先计入在建工程归集工程费用，然后转入计入长期待摊费用，按月摊销。你们收到业主的10万，借：银行存款 10万，贷：其他应付款10万，然后你们花了5万，借：在建工程-万（开给物业4万的发票上不含税金额）应交税费-增值税-进项税其他应付款 1万（开给业主的1万发票），贷：银行存款 5万。这个专用发票是可以抵扣的。

飘红追问

2018-10-31 13:14

工程结束后，冲减业主的费用吗？分录怎么做

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