单位是酒店行业一般纳税人，代收别单位电费。但专票开在一起，如何做进项税额转出，冲费用分录？

郎平 追问

2018-10-31 19:03

或者进收入，冲成本分录

江老师 解答

2018-10-31 19:09

这个需要做销售处理。

郎平 追问

2018-10-31 19:11

老师分录：怎么做！

郎平 追问

2018-10-31 19:15

做销售我们酒店给开16%电费发票，做收入，冲成本

郎平 追问

2018-10-31 19:17

说白了，他们怕花按电表箱 ，非同酒店一起走，酒店也不能卖电

郎平 追问

2018-10-31 19:22

江老师：分录不会了

江老师 解答

2018-10-31 19:28

这个属于销售行为 
需要做分录是： 
一、采购电费时 
借：库存商品    需要销售的电费 
借：销售费用——电费   自已用的电费 
借：应交税费——应交增值税（进项税额） 
贷：银行存款（或应付账款） 
二、销售时 
1、借：应收账款（或银行存款） 
贷：主营业务收入 
贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 
2、同时结转成本 
借：主营业务成本 
贷：库存商品