老师，公司开票系统本月开的发票数量能不能超过本月营业收入，因为本月数里有一部分开票数据是一个长期合作单位的消费金额一直没有开票金额？是不是只要一年下来开票数不超过收入数就算是合理的？

唐123 追问

2018-11-01 08:00

是的

maize老师 解答

2018-11-01 08:06

这样不行，你账上要是确认收入，那你就需要在增值税上面缴纳税款，账上也要确认增值税的收入，你增值税纳税义务要是发生就需要确认缴纳增值税。

maize老师 解答

2018-11-01 08:08

《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号）附件一：《营业税改征增值税试点实施办法》

  第四十五条增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为：

  （一）纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。

  收讫销售款项，是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。

  取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。

  （二）纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。（财税〔2017〕58号文将本条款修改为“纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天”）

  （三）纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天。

  （四）纳税人发生本办法第十四条规定情形（指视同销售服务、无形资产或者不动产的三种情形——编者注）的，其纳税义务发生时间为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。

  （五）增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。