请问，老师，我们是做广告业务的，本月甲公司的发布费收入是20万元，对方是洋河酒经销商，经双方协商以20万的酒抵消广告发布费收入，请问需要哪些条件方可采取此方法置换？分录：发布时：借：应收账款20万 贷：主营业务收入188679.25 贷：应交税费-销项税11320.75（188679.25*0.06=11320.75）.置换时：借：库存商品 20万 贷：应收账款 20万

静出智慧 追问

2018-11-02 18:04

请问老师，我们是广告业能否销售酒类产品，我们的营业范围里没有此项，如果销售需要去税局增加经营范围吗，谢谢

崔老师 解答

2018-11-02 18:08

主营广告业现在要销售酒类，如果经营范围没有，需要去工商部门增加经营范围。

静出智慧 追问

2018-11-02 18:31

谢谢，老师。还有一个问题是，广告业缴纳文化事业建设费，请问月销售额不超3万季度不超9万，免文化事业费的情况，一：小规模和一般纳税人都适用    二：这里说的不含税销售额是指广告收入还是公司的所有收入，即广告发布收入+销售酒的收入

崔老师 解答

2018-11-02 22:49

1.小规模纳税人适用。依据：《财政部 国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的通知》财税〔2016〕25号文件规定“七、增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元（按季纳税6万元）的企业和非企业性单位提供的应税服务，免征文化事业建设费。
  自2015年1月1日起至2017年12月31日，对按月纳税的月销售额不超过3万元（含3万元），以及按季纳税的季度销售额不超过9万元（含9万元）的缴纳义务人，免征文化事业建设费。”
上述文件对于月销售额不超过3万的纳税人虽没有做具体说明，但是是在“增值税小规模纳税人中”大框架下做的特指。因此，可理解为谁对增值税小规模纳税人中不超过3万的免。
2.不含税销售额指广告收入，而不是全部收入。

静出智慧 追问

2018-11-03 14:21

老师好，也就是说这个免文化事业费的政策，月度收入3万，季度9万，只是针对小规模的优惠，一般纳税人月度收入哪怕是1万，也要缴纳文化费？对吗！缴纳文化事业费的广告公司无论一般还是小规模，假如有发布费收入，有制作费收入，有设计费收入，有迁移费收入等等，只是对广告费收入缴纳文化事业费（如果是小规模广告公司只是对广告收入不到月度3万，季度9万免文化费）

崔老师 解答

2018-11-03 14:37

只是对广告费收入缴纳文化事业费（如果是小规模广告公司只是对广告收入不到月度3万，季度9万免文化费）
只对广告服务收入征收文化事业建设费。这个销售额是指企业的合计销售额，而不是广告服务的销售额。

静出智慧 追问

2018-11-03 17:24

有点迷了。就是说文化事业费的减免只针对小规模的广告收入（不含其它收入）月度不含税的销售额小于等于3万，季度小于等于9万方可减免；还是针对小规模的所有收入？如果是一般纳税人的广告业没有减免文化事业费的政策

静出智慧 追问

2018-11-03 17:26

老师前边讲的是：不含税销售额指广告收入，而不是全部收入。

崔老师 解答

2018-11-03 21:22

1.文化事业费的减免只针对小规模纳税人。当该纳税人当月所有销售收入低于3万，则广告收入的文化事业建设费可减免。
2.一般纳税人无法享受该政策。

静出智慧 追问

2018-11-04 14:36

总结如下：小规模纳税人的月度不含税销售额小于等于3万元，季度小于等于9万元，减免增值税和文化事业费，这里所称的不含税销售额指该小规模纳税人的所有收入包括广告收入；申报缴纳文化事业费的时候只是针对广告收入缴纳。这样理解正确吗？谢谢

崔老师 解答

2018-11-04 17:46

对，你的理解非常正确。

静出智慧 追问

2018-11-04 18:48

非常感谢崔老师，你的耐心解答我想送心意，直接点击就可以了吗？一般纳税人没有文化事业费的减免，只是针对广告发布的收入来缴纳事业费。还有就是针对广告业签订的发布协议不用缴纳印花税是吗？我们是做公交站台广告的，我们有公交站台的制作成本，修缮成本，维护成本，有发布收入，迁移收入等，如何界定哪些缴纳印花税呢？能否一对一找你解答问题呢，谢谢

崔老师 解答

2018-11-05 12:27

1.你的耐心解答我想送心意，直接点击就可以了吗？
谢谢你的支持，直接点“送心意”按钮操作即可。
2.一般纳税人没有文化事业费的减免，只是针对广告发布的收入来缴纳事业费。
是的。
3.还有就是针对广告业签订的发布协议不用缴纳印花税是吗？我们是做公交站台广告的，我们有公交站台的制作成本，修缮成本，维护成本，有发布收入，迁移收入等，如何界定哪些缴纳印花税呢？
《印花税暂行条例》中所附印花税税目税率表中列明，加工承揽合同包括加工、定作、修缮、修理、印刷、广告、测绘、测试等合同，应由立合同人按加工或承揽收入万分之五贴花。根据上述规定，对于广告公司与企业所签订的广告发布协议属于上述加工承揽合同中的广告合同，广告公司需要缴纳印花税。广告发布相关收入、制作相关收入等都需要按照加工承揽合同计税。
4.能否一对一找你解答问题呢
可以直接点击“崔老师”提问。

静出智慧 追问

2018-11-05 15:54

崔老师，我们的广告发布收入有合同，我们的广告相关成本比如建设公交站台，迁移支出等这些成本支出没有合同只是一个采购订单，是不是采购订单形式的就无需缴纳印花税了，谢谢

静出智慧 追问

2018-11-05 15:57

崔老师，我给你送了心意，你能收到吗？我感觉是给了公司

崔老师 解答

2018-11-05 16:00

我收到了送心意10元，非常感谢！！！祝你工作愉快。

静出智慧 追问

2018-11-05 16:58

崔老师，我们的广告发布收入有合同，我们的广告相关成本比如建设公交站台，迁移支出等这些成本支出没有合同只是一个采购订单，有些都没有合同比如迁移费支出，是不是采购订单形式的或者没有合同的就无需缴纳印花税了，谢谢