刚接了一家是医疗机构的账，2016年的医保都结算了钱都拨了，现在又说按照什么标准多拨付给我们了，要我们把多的钱退会去，有在医疗机构工作过的老师，这个账务如何处理呀！

忘却 追问

2018-11-07 06:51

是不是，借：应收医疗款_医保结算   
贷：银行存款

赵英老师 解答

2018-11-07 16:44

医保多拨付的款项应该你们医院都已经拨付给个人了，那么现在由你们医院退回，做了上述反冲分录之后，将这笔应收医疗款做坏账入账。

忘却 追问

2018-11-07 17:55

是这样的个人的我们是先垫付给给人的，然后在向医保局申报金额，申报后也全部拨给我们了，以前的应收医疗款，借贷已经平了，现在有又按什么标准不应该拨那么多，叫我们把多拨的退回去，那我是冲收入还是做成坏账呢

忘却 追问

2018-11-07 17:58

也就是说先做，借：应收医疗款 
贷：银行存款 
然后 
借：坏账损失 
贷：应收医疗款 
 
 
对吗？老师

赵英老师 解答

2018-11-07 18:06

收入也要冲掉。再确认一笔坏账。

忘却 追问

2018-11-07 18:07

冲收入的分录怎么做呢

赵英老师 解答

2018-11-07 18:16

用红字，或相反分录，退回总金额价税分离。

忘却 追问

2018-11-07 18:28

我们是小规模，价税也要分吗，而且我们是免增值税的

赵英老师 解答

2018-11-07 19:28

小规模也要分开，只是不用销项税额表示。免增值税是优惠政策，会计入营业外收入-税收减免，但不代表不体现价税分离。

忘却 追问

2018-11-07 19:29

谢谢老师

赵英老师 解答

2018-11-07 19:43

不用谢的，不客气的。