小规模季度收入不足9万，减免增值税的分录怎么做?

灰鸽子 追问

2018-11-06 18:27

好的，谢谢老师

江老师 解答

2018-11-06 18:58

有不明白的问题再咨询

灰鸽子 追问

2018-11-06 19:15

好的师

江老师 解答

2018-11-06 19:16

祝学习进步，工作顺利！！！

灰鸽子 追问

2018-11-06 20:23

对了，老师，就刚刚的问题我还有点不明白，确认收入时，应交税费一应交增值税，和减免时，应交税费一应交增值税（减免税费）科目平不了呀

江老师 解答

2018-11-07 09:40

一、由于是小规模纳税人，在理论上讲，核算增值税的科目是“应交税费——应交增值税”科目。 
二、计算收入与税时 
借：应收账款（或银行存款、库存现金） 
贷：主营业务收入 
贷：应交税费——应交增值税 
二、减免税时 
借：应交税费——应交增值税 
贷：营业外收入——减免税费 
这个“应交税费——应交增值税”科目入自动平了。 
至于“应交税费一应交增值税（减免税费）”这是一般纳税人用的科目