亿公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，不考虑其他相关税费。

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2015-12-03 17:14

名亿公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，不考虑其他相关税费。2015年名亿公司发生以下与收入有关的业务（均为主营业务）：
（1）12月3日，向甲公司销售商品一批，不含增值税的享受价格为200万元，增值税34万元，该批商品的成本为160万元，未计提存货跌价准备，商品已发出，并开出增值税专用发票，款项于当日收到。
（2）12月5日，向乙公司销售商品一批，以托收承付结算方式进行结算。该批商品成本为80万元，增值税专用发票上注明不含税价格为120万元，增值税20.4万元。办妥托收手续后，名亿公司得知乙公司资金周转发生困难，很可能难以支付货款。
（3）12月8日，销售一批商品给丙公司，增值税发票上注明的不含税售价为160万元，该商品的成本为50万元，商品已经发出，但货款尚未收到，丙公司收到商品后，发现商品质量不合格，要求在价格上给予10%的折让，12月15日名亿公司给予销售折让，并开出红字增值税专用发票。
（4）12月10日，与丁公司签订代销协议：名亿公司委托丁公司销售其商品1000件，协议约定丁公司应按每件4000元的价格对外销售，商品成本为每件3000元，名亿公司按售价的10%支付丁公司代销手续费。丁公司当日收到商品，至年底尚未对外销售。
（5）12月20日接受一项产品安装劳务，安装期2个月，合同总收入90万元，至年底已预收款项36万元，实际发生成本15万元，均为