企业所得税年报主表中的资产减值损失，填的是资产减值损失当年的累积发生额吗？ 那么如果不得扣除，附表105000中的第一列账载金额填的是主表中的资产减值损失额还是余额呢？

辜老师 解答

2018-11-07 08:21

这个是填列你的账面发生额，就是借方发生额，其实就是利润表中的资产减值损失的金额

115757789 追问

2018-11-07 08:35

你说的是主表还是附表，没说明白，别惜字如金行么

辜老师 解答

2018-11-07 08:39

你问的是A105000表中的第33行，资产减值准备金的怎么填，是吧，就是填当年度资产减值损失的发生额

115757789 追问

2018-11-07 08:41

主表中的资产减值损失呢，是填累积计提的借方发生额的合计数还是当年实际发生的资产减值损失数呢

辜老师 解答

2018-11-07 08:43

主表中的资产减值损失也是当年度计提的资产减值损失数，

115757789 追问

2018-11-07 08:45

也就是说我只要当年计提了这些，不管我是否转回有没有贷方发生额，我主表都填当年发生的借方合计额，是吗

辜老师 解答

2018-11-07 08:50

你转回的，会抵减你的资产减值损失，你要考虑的，你这个数字跟你利润表的资产减值损失保持一致就可以了

115757789 追问

2018-11-07 08:52

假如我本年共计计提资产减值损失5000，本年转回2000，那我主表资产减值损失填多少，105000表第一列资产减值损失账载金额填多少

辜老师 解答

2018-11-07 08:53

都是填列金额5000-2000=3000这个数

115757789 追问

2018-11-07 08:55

那我本年存货成本10000，存货跌价准备计提5000，销售存货价格4000，主表资产减值损失填多少，105000第32行第1列账载金额填多少

115757789 追问

2018-11-07 08:55

全套的分录怎么做

辜老师 解答

2018-11-07 09:00

借：应收账款  贷：主营业务收入  应交税金
结转成本，借：主营业务成本  10000  贷：存货  10000
借：存货跌价准备   5000，贷：主营业务成本  5000

115757789 追问

2018-11-07 09:11

那资产减值损失还有5000借方余额怎么处理，我主表资产减值损失填5000还是6000，附表的账载金额填多少？我实际的损失是6000，但是只计提了4000。我的分录是不是应该加一个补提1000的存货跌价准备

辜老师 解答

2018-11-07 09:19

你这个损失1000，已经在你的收入低于成本中扣除了的，你资产减值损失5000的实际损失，可以填A105090表，去税务局备案，存货实际损失可以税前扣除的