情况说明（新公司，一般纳税人）问题：当初成立公司买的金税盘 开的是专用发票，计：200元； 做帐的时候，直接做管理费用200元，再做了增值税减免税额，。。。所以，这张票的 进项税额：27.59元 没有作 勾选 处理，现还挂在系统里， 。。。。。现应如何操作？问题二：同时，还买了开票的“便携式开票硬盘”780元，也是专用发票，也直接做了 管理费用 780元，进项税额 107.59 未去勾选，还在勾选系统里，现在 是否跟上面的一起 如何操作。。。？

夏末 追问

2018-11-07 10:11

老师，我是这么操作的：780的开票硬盘，直接作了成本费用，管理费用费用-开办费  780元。没用涉及到 认证问题。。。现在 那个勾选系统里的 还挂着进项的税额：107.59     怎么处理？

郭老师 解答

2018-11-07 10:15

你好，勾选之后借应交税费-应交增值税-进项借管理费用

郭老师 解答

2018-11-07 10:16

借管理费用负数，刚才上面的分录忘写负数了

夏末 追问

2018-11-07 10:30

老师，你上面说的操作方法是：1、先勾选 。2、作分录：借  应交税费-应交增值税-进项税额    107.59    借：管理费用    -107.59元    。。。是这样吗？

郭老师 解答

2018-11-07 10:31

你好，对的

夏末 追问

2018-11-07 10:39

老师 ，您上面说的，怎么做 分录   我会做了，但 是，这么做的意思，我想来想去不太明白，好像跟我原来的意思不太一样。。。。。（我自己的意思是：780之前做了费用，就算了，就当作费用处理，然后，现在这个107.59  的进项税额 怎么把它 转掉   不用来抵扣了，毕竟之前作费用是低了 所得税的 ，对吧。。。都 抵过了，就不抵增值税了，       所以，这点进项税额 也不要了，只要怎么把它合理得    处理下，比如说，是不是  先勾引选 ，然后，在申报表 中  哪张表     再转出  ？。。。。这样就完事了）

郭老师 解答

2018-11-07 10:42

你好，专票需要抵扣不能价税合计做账，容易形成滞留发票，税务局查你的

夏末 追问

2018-11-07 11:00

是的，老师，我现在重视这个问题了，以后我不会这么操作了，当初 不懂，金额 不大，觉得也没什么问题。。。。那现在，较好的解决方法 ，就是你上面说的  那样  操作  吗？我说的那个方法不可行吗？

郭老师 解答

2018-11-07 11:06

你好，是的，你那个不可以，收到专票都需要价税分开做账的

夏末 追问

2018-11-07 11:13

好的，老师。您上面说的操作方法 ：借 应交税费-应交增值税-进项税额 107.59 借：管理费用 -107.59元  。  我表述一下，您再帮我看看，我的理解 对吧？就是：进项税额 增加了107.59  ，重新勾选，作抵扣增值税   销项税额。而，管理费用 减少了  107.59元，   。。。。这样就恢复了正常 ，对吗？

郭老师 解答

2018-11-07 11:17

你好，是的，之前你抵扣的所得税，现在冲减那多抵扣的所得税用来抵扣增值税

夏末 追问

2018-11-07 11:25

好的，感谢老师！

郭老师 解答

2018-11-07 11:44

你好，不用客气，满意请五星好评，谢谢