公司库存还剩下很多，一些根本被淘汰的原材料。怎么

silence 追问

2018-11-07 13:36

税务上需要申请吗？这些原材料很多都找不到了？

bamboo老师 解答

2018-11-07 13:40

计提存货跌价准备需要税务备案。证明是财产损失(实质性减值)，经税务局备案同意，在汇算清缴期可以税前扣除。

silence 追问

2018-11-07 17:16

就是现在货物也对不上单位情况，怎么处理

bamboo老师 解答

2018-11-07 17:20

就是现在货物也对不上单位情况  具体什么意思

silence 追问

2018-11-09 10:40

#问题#   原材料作为损耗或者研发支出，是否要进项税额转出？

bamboo老师 解答

2018-11-09 10:42

现在货物也对不上单位情况 盘点 然后做账务处理 
原材料作为损耗或者研发支出，不要进项税额转出

silence 追问

2018-11-09 10:50

问题1实际货物比帐上少很多，怎么账务处理？问题2计提存货跌价准备备案是否税务要看实物，进项税额是不是也要转出？

bamboo老师 解答

2018-11-09 10:54

计提存货跌价准备需要税务备案。证明是财产损失(实质性减值)，经税务局备案同意，在汇算清缴期可以税前扣除 
存货跌价了，计提了了存货跌价准备，不需要进项税转出。 
  存货跌价准备账户用于核算企业提取的存货跌价准备。 存货跌价准备是指在中期期末或年度终了，如由于存货遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，使存货成本不可以收回的部分，应按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取，并计入存货跌价损失。 简单的说就是由于存货的可变现净值低于原成本，而对降低部分所作的一种稳健处理。 
货物也对不上单位情况 盘点 然后做账务处理 
到底是还剩下很多，一些根本被淘汰的原材料。还是实际货物比帐上少很多 
这个不一样的

silence 追问

2018-11-09 11:29

实际比帐上少很多

bamboo老师 解答

2018-11-09 11:35

实际比帐上少很多  那就是进行盘点的账务处理

silence 追问

2018-11-09 11:37

具体怎么操作。主要是税务方面要怎么处理呢？

bamboo老师 解答

2018-11-09 11:44

企业对于盘亏的存货，根据“存货盘存报告单”编制如下会计分录： 
 
  借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 
 
  贷：原材料 
 
  周转材料 
 
  库存商品等 
 
  对于购进的货物、在产品、产成品发生非正常损失（管理不善造成的被盗、丢失、霉烂变质）引起盘亏存货应负担的增值税，应一并转入“待处理财产损溢”科目。 
 
  借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 
 
  贷：应交税费──应交增值税（进项税额转出） 
 
  对于盘亏的存货应根据造成盘亏的原因，分别情况进行转账，属于定额内损耗以及存货日常收发计量上的差错，经批准后转作管理费用。 
 
  借：管理费用 
 
  贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 
 
  对于应由过失人赔偿的损失，应作如下分录： 
 
  借：其他应收款 
 
  贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 
 
  对于自然灾害等不可抗拒的原因而发生的存货损失，应作如下分录： 
 
  借：营业外支出──非常损失 
 
  贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢