先提工资，下月交的问题，比如6月提工资，7月发工资，6月记借方是管理费用-工资200元，贷方是应付职工薪酬120元，应付职工薪酬-个人养老30元，个人失业20元。然后7月的工资，缴纳个人保险的钱，借，应付职工薪酬/养老30元，应付个人失业20元，贷银行存款50元，这样做对吗

计提工资的会计分录： 
 
借：销售费用/管理费用/职工薪酬/工资总额 
 
     贷：应付职工薪酬/工资总额 
 
发放工资时的会计分录： 
 
借：应付职工薪酬/工资总额 
 
     贷：其他应收款---社会保险费（个人缴纳部份） 
 
            其他应收款---公积金（个人缴纳部份） 
 
            应交税费---应交个人所得税 
 
            银行存款 
 
缴纳社保的会计分录： 
 
借：销售费用/管理费用/职工薪酬/工资总额社保保险（企业缴纳） 
 
     销售费用/管理费用/职工薪酬/工资总额公积金（企业缴纳） 
 
     其他应收款---社会保险费（个人缴纳部份） 
 
     其他应收款---公积金（个人缴纳部份） 
 
     应交税费---应交个人所得税 
 
    贷：银行存款