例如2017年的土地使用税申报并扣款1500元，后来因减免，在2018年退回300元，2018年申报的土地使用税为1200元，冲减2017年退回的300元，实缴900元，我改写那些会计分录去表明出来？

辜老师

职称：注册会计师,中级会计师

2018-11-08 15:15

你退回来的时候，借：银行存款 300 贷：税金及附加 300
缴纳2018年的，借：税金及附加 1200 贷：银行存款 1200

珠追问

2018-11-08 15:19

它并没有实际退回银行，直接减掉本年的土地使用税

辜老师解答

2018-11-08 15:25

那你减免的时候，借：应交税费—应交土地使用税 300 贷：税金及附加 300
计提2018年的，借：税金及附加 1200 贷：应交税费—应交土地使用税1200
实缴缴纳时，借：应交税费—应交土地使用税 900 贷：银行存款 900

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