10月的销项税大于进项税，要结转增值税，进项税包括税控盘和服务费480.00元吗，还有上个月留底的金额吗？还是只按照10月份发票平台认证的税额？

Sunny 追问

2018-11-12 10:29

10月份进项税46542.61=留底+480.00+认证的， 销项税：124533.22， 
应交增值税=124533.22-46543.49=77989.73， 
借：应交税费—应交增值税—销项税 124533.22 
 
 贷： 应交税费—应交增值税—进项税 46543.49 
 
      应交税费—应交增值税—转出未交增值税 77989.73 
 
 
借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税 77989.73 
 
 贷： 应交税费—未交增值税 77989.73 
 
老师，第一个分录借方为什么写销项税，销项税不应该写在贷方吗？还有下面那个进项税应该写在借方吧？

张艳老师 解答

2018-11-12 11:07

借：应交税费—应交增值税—销项税 124533.22 
 
贷： 应交税费—应交增值税—进项税 46542.61（这个数字您写错了） 
 
应交税费—应交增值税—转出未交增值税 77989.73 
销项税额在借方是做增值税结转分录的。进项税额是要写在贷方的。

Sunny 追问

2018-11-12 11:50

老师，意思是做结转就是这样销项税额在借方，进项税在贷方？

张艳老师 解答

2018-11-12 11:55

是的，就是这样理解的。