小型微利企业所得税减免怎样做会计分录啊

邹老师 解答

2018-11-12 13:48

按减免之后实际需要交纳的企业所得税做计提分录就是了 
不需要针对减免所得税做分录

四毛呀 追问

2018-11-12 13:56

但是我计提是在上个月就计提了，计提的金额是包括减免的金额的，这个月缴税扣款的时候就有减免做的税，那我怎么针对减免的这部分所得税做分录啊 
 
我上个月的账都做了

邹老师 解答

2018-11-12 13:57

你好，借；应交税费——企业所得税    贷；所得税费用 
做这个调整分录

四毛呀 追问

2018-11-12 14:28

那我的说的税费用不就成负的吗？这样没有问题吗

邹老师 解答

2018-11-12 14:30

你好，冲销上个月的，如果你这个月没有计提，就会导致这个月是负数的

四毛呀 追问

2018-11-12 14:34

在上一期的时候我的所得税费用都结转到本年利润了

邹老师 解答

2018-11-12 14:41

你好，你这期也结转就是了 
借；应交税费——企业所得税 贷；所得税费用 
借；所得税费用  贷；本年利润

四毛呀 追问

2018-11-12 16:02

我一般都是在季度末的时候计提的

邹老师 解答

2018-11-12 16:02

你好，之前多计提了，那之后月份把多计提的冲销就是了

四毛呀 追问

2018-11-12 16:04

可以这样是吧？ 
 
 
我一般都是季度末的时候结转的

四毛呀 追问

2018-11-12 16:05

可以这期不结转，季度末的时候一起结转吗

邹老师 解答

2018-11-12 16:05

你好，你之前季度计提多了，发现就可以在当月冲销的 
正常是季度末月根据实际应纳税额计提

四毛呀 追问

2018-11-12 17:03

我已经按照你说的方法在十月的账里面调整了 
 
借；应交税费——企业所得税 贷；所得税费用 
借；所得税费用 贷；本年利润

邹老师 解答

2018-11-12 17:03

你好，还有什么疑问吗

四毛呀 追问

2018-11-12 17:03

就是这样的，金额就是减免的金额是吧

邹老师 解答

2018-11-12 17:04

你好，是的，是这样的

四毛呀 追问

2018-11-12 17:04

隔月调整应该没事吧

邹老师 解答

2018-11-12 17:05

你好，没有问题，发现的时候做相应调整就是了

四毛呀 追问

2018-11-12 20:33

这个退款怎么做之前没有挂账

邹老师 解答

2018-11-12 20:34

你好，先把之前付款分录补上 
借；应付账款  贷银行存款 
退款 借；银行存款   贷；应付账款

四毛呀 追问

2018-11-13 11:08

我公司直接将研发费用做到管理费用（管理费用-研究费用），就没有后面研发费用转到管理费用这个环节。这样的做法可行吗

邹老师 解答

2018-11-13 11:13

你好，不可以的，应当先通过研发费用核算，不符合资本化月底转到管理费用才是的

四毛呀 追问

2018-11-13 11:40

有专门的二级科目，这样会影响扣除吗

邹老师 解答

2018-11-13 13:51

你好，如果是研发的支出，应当通过研发费用核算，然后转入管理费用或无形资产才是的 
计入科目错误需要做调整，不影响企业所得税税前扣除