增值税每月需要计提吗？

零零淼 追问

2018-11-12 21:49

小规模和一般纳税人都有。

邹老师 解答

2018-11-12 21:51

你好，小规模是这样处理 
借；应收账款 等科目     贷；主营业务收入  应交税费-应交增值税 
借；应交税费-应交增值税    贷；营业外收入   （减免）    银行存款（缴纳） 
如果是一般纳税人，有增值税应纳税额就这样做分录 
期末结转  借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税）  贷；应交税费-未交增值税 
月初扣缴  借；应交税费-未交增值税  贷；银行存款

零零淼 追问

2018-11-12 22:04

谢谢，我以前的公司也是要进行月末结转的，最近到了一个新公司，我们主管说增值税每月不用计提，不用转出未交增值税和未交增值税这个科目，还说销项税和进项税科目都不要结转，要保留，税务查账要看累计的数额，有些不太理解她的意思。

邹老师 解答

2018-11-13 08:13

你好，如果是一般纳税人，进项与销项确实不需要结平，只需要根据每个月的应纳税额做结转未交增值税分录，次月做缴纳分录

零零淼 追问

2018-11-13 11:22

也就说销项税和进项税不用往转出未交增值税里转，自己算出进项抵扣后的税额后，就是转出未交增值税的数字，直接做您上面写的那个分录就行了？

邹老师 解答

2018-11-13 11:34

你好，是的，是这个意思