这个月报税时，进项税额大于销项税额，0申报纳税！多出来的进项税额是不是要记入应交税费—待抵扣进项项税 呢？

ID 追问

2018-11-13 19:29

这个怎么做分录呢？

邹老师 解答

2018-11-13 19:30

你好，购进的时候 
借；原材料等科目    应交税费（进项税额）   贷；银行存款等科目

ID 追问

2018-11-13 19:31

那当进项大于销项时，可以0申报纳税吗？

邹老师 解答

2018-11-13 19:40

你好，需要按进项，销项填写申报，只是不需要缴纳增值税

ID 追问

2018-11-13 19:42

我们买车的票金额特别大，快过期了。 现在认证后，多出来的部分，本月未抵扣，可以下月再抵扣吗？

邹老师 解答

2018-11-13 19:49

你好，没有抵扣完的进项税额可以结转以后月份抵扣的

ID 追问

2018-11-13 19:51

这张发票本月已经认证了，只是进项税金额比较大，本月抵扣销项后，还多出了部分，这部分可以下月抵扣吗？

邹老师 解答

2018-11-13 19:52

你好，可以结转到以后月份抵扣的

ID 追问

2018-11-13 19:54

那这个怎么做账务处理呢？

邹老师 解答

2018-11-13 19:56

你好，不需要针对结转以后月份抵扣的进项做分录
只需要做购进时候的分录  借；固定资产  应交税费（进项税额）   贷；银行存款等科目

ID 追问

2018-11-13 19:56

就是多出来的，已经认证的部分，怎么做账务处理？

邹老师 解答

2018-11-13 19:58

你好，多出来已经体现在进项税额了，不需要针对这个多出来的另外再做分录的
比如不含税10万，税额1.6万，销项1万
购进车辆分录就是   借；固定资产 10万 应交税费（进项税额）1.6万   贷；银行存款等科目11.6万
销项  借；应收账款    贷；主营业务收入   应交税费-应交增值税（销项税额）1万
这样期末就有0.6万结转以后月份抵扣了

ID 追问

2018-11-13 20:01

您的意思还是正常申报，正常做账务处理。扣不完留抵的不需要做账务处理，对吗？

邹老师 解答

2018-11-13 20:02

你好，是的，是这个意思