老师，我结转某一个项目时，借方和贷方不平，是不是用主营业务收入或者主营业务成本来做差异调整？如果在借方表示最终项目亏损，贷方表示盈利

周薇 追问

2018-11-15 09:09

我不懂这两种有什么区别呀？我们是按进度确认的收入成本，付款计入工程施工-合同成本，开票计入工程结算

小黎老师 解答

2018-11-15 09:46

可以把你做的分录给我看下吗？我就知道了

周薇 追问

2018-11-15 09:51

付款时，借工程施工-合同成本，贷银行；确认进度时，借主营业务成本，借工程施工-合同毛利，贷主营业务收入；开票时，借应收账款，贷工程结算；工程完工时，要把工程施工和工程结算科目结转，按理说应该无余额，但是可能由于我们合同成本没有入对项目，可能合同金额及预算成本的变动导致合同毛利不准确，所以最终结转是有余额的

小黎老师 解答

2018-11-15 09:51

如果你平时每月是按照进度表格计入：借：主营业务成本 贷：主营业务收入 工程施工-合同毛利（借方或贷方）  ，那么你用的是建造合同准则。你现在工程是竣工结算了吗？是的话才需要结转工程项目，借：工程结算 贷：工程施工-合同成本  工程施工-合同毛利（借方或贷方）

小黎老师 解答

2018-11-15 09:52

最终工程施工-合同毛利 应该是没有余额的

周薇 追问

2018-11-15 09:53

是的，但是结转后工程结算和合同成本，合同毛利的借贷方不一致，有差异，这是不是我上述原因造成？这该怎么办呢

小黎老师 解答

2018-11-15 09:56

你最终结转工程结算和合同成本肯定是要冲平的，合同毛利是过渡科目，如果合同毛利有余额可能是按进度确认的收入成本和实际计入的工程施工的有差额，找出原因，建议做为会计差错进行更正，借方余额可以冲减该工程的主营业务收入，若是贷方余额可以冲减该工程的主营业务成本。

周薇 追问

2018-11-15 09:58

也就是最终以主营业务收入和主营业务成本来调整对吧

小黎老师 解答

2018-11-15 09:59

是的，但是之前你要找出原因再做调整