公司属建筑业的，平时产生费用、成本都入“工程施工”，收入都先入“工程结算”，那么请问老师，确认成本和收入的账务处理是不是:借:主营业务成本 贷:工程施工 借:工程结算 贷:主营业务收入 这样“工程施工”和“工程结算”都做平了，那么书本上的“工程施工––合同毛利”又什么时候用得上呢？

舟舟老师 解答

2018-11-15 09:32

上面是某一年的分录，资产负债表中按（A-C）填列，A大计入存货，A小计入预收账款

舟舟老师 解答

2018-11-15 09:33

工程结束时，累积合同成本+累积合同毛利=累积工程结算，对冲 
借：工程结算 
贷：工程施工

39062526 追问

2018-11-15 09:46

老师，那我能不能理解为每个季度就是按合同毛利缴纳企业所得税？

舟舟老师 解答

2018-11-15 10:10

这是可以的 
企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。 
这和会计准则的规定一致