计提工资和保险、个税怎么做分录？

晓海老师

职称：会计中级职称

2015-12-05 09:24

例如“工资4000，个人承担保险300，个税10，公司缴纳保险600，实发工资为3690，请高手指点？
计提时：借：管理费用-工资+保险4600
贷：应付职工薪酬-工资4000
贷：应付职工薪酬-保险600
1、如果这样对的话，管理费用增加了个人承担的300+个税10，总体的费用提高了，实际上这部分从个人账户扣除了，没有给公司增加费用啊？
2、统计工资费用的时候，工资为4000元，这样实际扣除的部分300+10,就包含在里面了，实际工资应该是3690，这样工资4000和3690不一致？这种问题该怎么解决啊？

晓海老师解答

2015-12-05 10:19

借：相关费用——工资                76335
    贷：其它应付款——社保                  2950.04
           应交税费——个人所得税              530.18
           应付职工薪酬——职工工资            72854.78

2、工资发放时

借：应付职工薪酬——职工工资         72854.78
    贷：银行存款                             72854.78

3、缴纳税金

借：应交税费——个人所得税          530.18
     贷：银行存款                             530.18

4、缴纳社保（从银行划走12356.00）

借：管理费用——社保               9405.96
       其它应付款——社保             2950.04
    贷：银行存款                               12356.00