应交增值税和未交增值税的差别是什么？

bamboo老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

2018-11-17 15:05

应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写。应注意的是，如果一般纳税人企业进项税大于销项税，致使应交税金出现负数时，该项一律填零，不填负数。
未交增值税是“ 应交税费”的二级明细科目，该科目专门用来核算未缴或多缴税增值的，平时无发生额，月末结账时，当“应交税金——应交增值税”为贷方余额时，为应缴增值税，应将其贷方余额转入该科目的贷方，反映企业未缴的增值税；当“应交税金——应交增值税”为多交增值税时，应将其多缴的增值税转入该科目的借方，反映企业多缴的增值税。

千与千寻追问

2018-11-17 15:28

也就是其实如果一般企业做税收筹划的基本不会用到这个科目是吗，因为我之前工作的单位都是事先算好有多少进项，然后可以有多少销项，在税负范围里面交税的是这样理解嘛

bamboo老师解答

2018-11-17 15:31

一般企业做税收筹划的时候基本不会用未交增值税
实际好多单位都是事先算好有多少进项，然后可以有多少销项，在税负范围里面交税跟这个科目没有关系
一般要交税的时候
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税费——未交增值税

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