运输行业，一般纳税人，企业所得税，税率如何计算

小鱼儿 追问

2018-11-17 23:05

老师20％在减半是10％吗

王雁鸣老师 解答

2018-11-17 23:06

您好，是的，20％在减半是10％。

小鱼儿 追问

2018-11-17 23:07

老师是运输服务一般纳税人人

王雁鸣老师 解答

2018-11-17 23:09

您好，企业所得税与小规模和一般纳税人关系不大的。但是与年收入，资产规模和人数是相关的。请参考以下信息。 
• 财政部 税务总局 
• 关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知 
• 财税〔2018〕77号 
• http://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810755/c3578208/content.html  
•  
• 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局，**生产建设兵团财政局： 
  为进一步支持小型微利企业发展，现就小型微利企业所得税政策通知如下： 
  一、自2018年1月1日至2020年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元，对年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 
  前款所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业： 
  （一）工业企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元； 
  （二）其他企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。 
  二、本通知第一条所称从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。 
  所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下： 
  季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 
  全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 
  年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。 
  三、《财政部 税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2017〕43号）自2018年1月1日起废止。 
  四、各级财政、税务部门要严格按照本通知的规定，积极做好小型微利企业所得税优惠政策的宣传辅导工作，确保优惠政策落实到位。 
  
  
财政部  税务总局 
2018年7月11日

小鱼儿 追问

2018-11-17 23:21

老师 
运输服务业企业所得税税率是10％,我可以这么理解吗

王雁鸣老师 解答

2018-11-17 23:24

您好，不可以这样理解的，应该是符合上述文件规定的运输服务业企业所得税税率是10％，否则是25%。

小鱼儿 追问

2018-11-17 23:27

应纳税所得额低于100万的小型微利企业，是10％ 
注册资本500万的交通运输服务业，不符合小型微利企业的标准，但是应纳税所得税低于100万，按买个税率老师

小鱼儿 追问

2018-11-17 23:28

应纳税所得额低于100万，老师按哪个税率

王雁鸣老师 解答

2018-11-17 23:33

您好，注册资本500万的交通运输服务业，不符合小型微利企业的标准，但是应纳税所得额低于100万，按25%的税率的。

小鱼儿 追问

2018-11-18 07:50

谢谢老师，明白了

王雁鸣老师 解答

2018-11-18 10:55

您好，不客气，祝您学习进步，工作顺利。