差额征税是什么？

阳光 追问

2018-11-19 09:58

没有懂

阳光 追问

2018-11-19 10:00

比如我们有个项目是甲供材，开3个点的票，人工在劳务公司开专票

张艳老师 解答

2018-11-19 10:00

就是为了降低个别行业的税负率，比如劳务派遣公司之前计征的是营业税，全面营改增后，是计算缴纳增值税了，这样会造成税负率很高，对行业发展不公平，所以允许采用差额征税，只针对差额部分计算增值税。

阳光 追问

2018-11-19 10:00

可以差额征税吗

张艳老师 解答

2018-11-19 10:01

我对建筑行业不了解，据我所知甲供材这个应该是可以享受简易计税的。

阳光 追问

2018-11-19 10:10

我想知道劳务票可以差额征税吗？怎么计算？

张艳老师 解答

2018-11-19 10:16

可以选择差额计税的 
一般纳税人提供劳务派遣服务，可以按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的有关规定，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照一般计税方法计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。 
 
小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的有关规定，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。 
 
选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。 
 
劳务派遣服务，是指劳务派遣公司为了满足用工单位对于各类灵活用工的需求，将员工派遣至用工单位，接受用工单位管理并为其工作的服务。

阳光 追问

2018-11-19 10:32

这个是说劳务公司按差额征税是吗？

阳光 追问

2018-11-19 10:34

那跟我们有什么关系吗？我们是拿劳务专票抵扣进项，他们按5个点交税，我们就按5个点抵扣是吗？

张艳老师 解答

2018-11-19 10:35

您就只要按专票上的税额进行抵扣就行了。

阳光 追问

2018-11-19 10:41

我们这个会计说我们按差额交税，项目部不知道可以按差额计税，我们就赚到税金了，我都不知道他说的是什么意思？

张艳老师 解答

2018-11-19 10:43

抱歉，我也没有理解这个会计说的意思。

阳光 追问

2018-11-20 10:18

选择差额征税的劳务公司不可以开专票？那我们就不能抵扣了

张艳老师 解答

2018-11-20 11:33

可以开具专票的，按专票上的税额抵扣进项税额。