小规模纳税人代开专票和自开普票的区别在哪里？该怎么理解？分录如何写？

———— 追问

2018-11-20 12:53

代开发票的增值税是不是正常交啊？交之前需要计提吗？分录呢

彩丽老师 解答

2018-11-20 12:55

代开专票是当场缴纳增值税。 
不需要计提，确认收入：  借：应收账款/银行存款 贷：主营业务收入 贷：应交税费-增值税 
缴税 ：  借：应交税费-增值税   贷：银行存款

———— 追问

2018-11-20 13:07

是不是财务人员在税局现场说要代开一张专票，然后当场把税款给开票的那个人啊。接着就可以做确认收入、缴纳税费的分录 了呀 
代开专票需要带什么东西去吗

彩丽老师 解答

2018-11-20 13:11

是的，代开专票需要带营业执照副本、经办人身份证原件、公章、发票章、销售清单

———— 追问

2018-11-20 16:59

自开普票的话是不是增值税可以免掉？ 
但怎么能看出来已经做了计提然后在做减免分录呢

彩丽老师 解答

2018-11-20 17:06

小规模纳税人月报销售不含税收入不超过3万，季报不超过9万，免自开普票的增值税。 
查你做的会计分录就可以看出来

———— 追问

2018-11-21 11:26

减免的分录怎么写？ 
那要是超过了呢？怎么理解怎么做账

彩丽老师 解答

2018-11-21 11:34

减免增值税分录，借：应交税费-增值税   贷：营业外收入 
超过了就需要全额缴纳增值税

———— 追问

2018-11-21 13:15

全额缴纳就是借：应交税费--应交增值税 
                           贷：银行存款           吗

彩丽老师 解答

2018-11-21 15:07

是的，借：应交税费- 增值税   贷：银行存款