进项税和销项税帐务处理凭证怎么做

maize老师 解答

2018-11-21 11:49

结转销项税额、进项税额 
 
      结转进项时借:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税 
 
      贷;应交税费一应交增值税一 进项税额 
 
      结转销项时借:应交税费-  应交增值税-  销项税额 
 
      贷:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税结转进项税转出时 
 
      借:应交税费一 应交增值税一 进项税额转出贷:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税 
 
      1 )如果转出未交增值税科目余额在借方,代表留抵,不用再做账; 
 
      2 )如果转出未交增值税科目余额在贷方,代表应该缴纳的,应先做如下结转分录: 
 
      借:应交税费一 应交增值税一 转出未交增值税贷:应交税费一未交增值税 
 
      缴纳时借:应交税费-一未交增值税贷:银行存款