老师，还是刚才小规模旅游业的问题。老师我想问一下旅游业和其他企业成本用确认权责发生制确认时有什么区别吗？

李志红 追问

2018-11-21 15:27

老师，是不是所有的企业确认权责发生制的成本和费用一样？1.是不是当月发生的成本和费用，没有收到成本费用票，同时也没有支付款项的话，借:主营业务成本  贷:应付账款～暂估。2.当月发生的成本费用在当月支付了款项，没有取得发票是该借:主营业务成本  贷:银行存款，还是该借:预付账款  贷:银行存款呢？

邹老师 解答

2018-11-21 15:33

你好，是的，原理是 一样的
1，是的
2，借:主营业务成本 贷:银行存款
取得发票冲销之前分录，然后根据发票入账

李志红 追问

2018-11-21 15:35

老师，为什么有时候做账，当月付了款，发票到，做账是  借:预付账款～某某公司  贷:银行存款呢？

李志红 追问

2018-11-21 15:36

发票未到

邹老师 解答

2018-11-21 15:36

你好，如果是先付款，后取得发票，付款可以这样做（ 借:预付账款～某某公司 贷:银行存款），然后取得发票就计入成本 （借主营业务成本  贷；预付账款 ）

李志红 追问

2018-11-21 15:38

老师，那为什么刚才的旅游业当月付款了，发票没到，却要 借:主营业务成本  贷:银行存款？下个月发票到了该怎么做账呢？

邹老师 解答

2018-11-21 15:39

你好，按权责发生制，当月的成本先计入  借:主营业务成本 贷:银行存款
取得发票 借； 银行存款   贷；主营业务成本
然后  借；主营业务成本 贷:银行存款

李志红 追问

2018-11-21 15:43

老师，那这样做的话，如果下个月收到的发票和这个月账里做的成本金额一样，还需要冲这个月的成本分录吗？如果需要摘要怎么写？

邹老师 解答

2018-11-21 15:45

你好，需要冲销成本
摘要可以就是冲销暂估成本

李志红 追问

2018-11-21 15:45

邹老师:你好，权责发生制是只要成本发生了就计入，而不管是否取得发票，只是没有取得发票就按暂估入账，取得发票冲销暂估，根据发票入账计入成本就是。老师这是上次提问您回答的。上面的这段话是说如果当月没有支付款项，也没有取得发票才贷:应付账款～暂估，对吧？

邹老师 解答

2018-11-21 15:47

你好，是的，是这样的

李志红 追问

2018-11-21 15:49

老师，我现在有点晕，就拿旅游业的小规模来说吧，当月开出了销售差额发票，备注栏有差额成本。当月支付成本款，票没到，是借:主营业务成本  贷 :银行存款  还是借:预付账款   贷 :银行存款，这两个分录哪个按权责发生制最为合计呢？

李志红 追问

2018-11-21 15:49

最为合理

邹老师 解答

2018-11-21 15:50

你好，取得收入，结转成本，借方就是主营业务成本，而不是预付账款的

李志红 追问

2018-11-21 16:16

就拿旅游业的小规模来说吧，就是说当月开出了销售差额发票，备注栏有差额成本。当月支付成本款，票没到，就是借:主营业务成本 贷 :银行存款，对吗？而不是借:预付账款  贷:银行存款，原因是当月开具了销售收入的发票，对吗？

邹老师 解答

2018-11-21 16:24

你好，是的，是这样处理的   
有收入，就需要做成本，做到成本与收入匹配

李志红 追问

2018-11-21 16:30

老师，我现在最大的问题就是不会用权责发生制还来确认各个行业的收入、成本、费用，同时也搞不懂收入、成本、费用按权责发生制确认与实际收到发票的时间段不同，所代来的差异怎么弄？还有增值税的纳税义务与企业按照权责发生制确认收入之间的不同与处理与报税？老师，上面的这些问题咱们学堂哪节课有讲啊？想系统的学习一下。

邹老师 解答

2018-11-21 16:31

你好，你可以学习增值税关于纳税义务时间的规定
以及收入确认的相关课程

李志红 追问

2018-11-21 17:51

好的，谢谢老师

邹老师 解答

2018-11-21 18:22

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢