固定资产清理为什么在表里是负数

差不多先生 追问

2018-11-23 13:56

正常固定资产清理的时候，报表是怎么变化的

方老师 解答

2018-11-23 13:59

正常固定资产清理，固定资产清理科目都结转到损益中去了，固定资产科目余额为0

差不多先生 追问

2018-11-23 14:02

那如果说是这个月先把固定资产转入固定资产清理，下月再卖转损益呢，报表是怎么变化

方老师 解答

2018-11-23 14:05

那固定资产应该是个正数。
借：固定资产清理
      累计折旧
      贷：固定资产

差不多先生 追问

2018-11-23 14:17

老师她好像是用什么东西换的再添点钱

差不多先生 追问

2018-11-23 14:18

老师那你说是这么做分录吗

方老师 解答

2018-11-23 14:26

她是把这个旧资产卖掉，抵了一部分钱，买了一辆丰田车。单说这个旧的资产，应该是处置盈利的，固定资产清理应该转入营业外收入。就是相当于，先卖了旧的资产，拿到钱，再买丰田车。

差不多先生 追问

2018-11-23 14:27

所以她这个分录不对吧？

方老师 解答

2018-11-23 14:29

是的，这样会导致少交企业所得税

差不多先生 追问

2018-11-23 14:31

这样做对报表有影响吗

差不多先生 追问

2018-11-23 14:32

她用来抵这6000元的固定资产是不是应该做累计折旧和固定资产的减少

差不多先生 追问

2018-11-23 14:32

但是报表上原值依旧没变

方老师 解答

2018-11-23 14:41

需要先把固定资产和累计折旧转入固定资产清理。她有没有做？就是下面这笔：
借：固定资产清理
     累计折旧
   贷：固定资产

差不多先生 追问

2018-11-23 14:44

没有，这样相当于报表上新增加了一项固定资产，那项抵钱的资产没有处理，反倒是固定资产清理弄了个负6000,在报表上就相当于计提了个减值准备？

方老师 解答

2018-11-23 14:53

你理解的是对的。但是固定资产清理应该转入营业外收入。

差不多先生 追问

2018-11-23 14:53

这样我都不知道她哪什么固定资产抵的

方老师 解答

2018-11-23 14:59

你可以问问原来的经办人。
很可能是旧车换新车，不行的话，你核对一下，有没有旧车（固定资产）少的，就是盘点一下。
实在找不到是哪个资产，就先把固定资产清理转营业外收入吧。

差不多先生 追问

2018-11-23 15:49

老师，处理固定资产的增值税也计入固定资产清理吗，那结转损益的时候要把增值税减去吗

方老师 解答

2018-11-23 16:00

你可以一步写：
借：银行存款  117
      贷：固定资产清理  100
             应交税费-应交增值税（销项项税额）17
或者你分两步写
借：银行存款  117
      贷：固定资产清理117
 借：固定资产清理  17
      贷：应交水费-应交增值税(销项税额）17

差不多先生 追问

2018-11-23 16:04

老师，税率是怎么算

方老师 解答

2018-11-23 16:07

什么税率，我就是举个例子

差不多先生 追问

2018-11-23 16:09

就是处理固定资产的税率，我们是卖给个人没有发票，我不知道她税额咋算出来的

方老师 解答

2018-11-23 16:12

你卖的什么东西。什么时候购进的？

差不多先生 追问

2018-11-23 16:14

就是车辆 家电之类的，最早有05年购进的

方老师 解答

2018-11-23 16:21

1如果购进的时候抵扣过进项税，那就按17%（现在是16%）交. 100*0.17。
2如果以前购进的时候没有抵扣过进项税，那就按3%的税率，减按2%交。100/1.03*0.02。
  如果放弃优惠，就按3%交，100/1.03*0.03

差不多先生 追问

2018-11-23 16:24

老师报税的时候是这么报的，这样对吗

差不多先生 追问

2018-11-23 16:25

但是收到的钱对不上报税的销售额，加上之前抵车的6000也不对

方老师 解答

2018-11-23 16:29

我看不清那个表，很模糊

差不多先生 追问

2018-11-23 16:32

她在增值税附表一17％税率那行未开具发票那列销售额填的是162282.05,税额是27587.95,但是她银行账上报废收到的钱是183870

方老师 解答

2018-11-23 16:37

162282.05+27587.95-183870=6000，应该是你那个6000的差异造成