老师你好，公司食堂开始对外经营，进行的修缮费进福利费还是费用？

会计学堂辅导老师 追问

2018-11-27 09:45

那对方开的是专票也可以抵扣吗？

会计学堂辅导老师 追问

2018-11-27 09:49

？？？？？？？？

阿水老师 解答

2018-11-27 09:54

学员你好，
不可以抵扣的。
根据《增值税暂行条例》第十条所称的非应税项目，是指提供非应税劳务、转让无形资产、销售不动产和固定资产在建工程等。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰建筑物，无论会计制度规定如何核算，均属于固定资产在建工程。按时规定上述非应税项目不得从销项税额中抵扣进项税额，企业发生的修缮建筑物的行为应归属于非应税项目中的固定资产在建工程，其维修费用中购进的进项税额不可以在销项税额中抵扣 ，尽管维修费用中所购进的扣除项目取得了增值税扣税凭证。也就是说，凡为修缮建筑物而发生的维修费用，其所含的进项税额均不得在销项税中抵扣。
企业在日常经营中，往往需要对正常使用或使用了一段时间以后的固定资产发生一些后续支出，如对固定资产进行维护、改建、扩建、修缮或装饰等，对于这些支出，如果符合固定资产资本化的条件，则应该计入相应的固定资产成本，否则就要计入企业的当期损益。计入固定资产成本后，对固定资产进行维护、改建、扩建、修缮或装饰所购进项目的进项税额均不能抵扣进项税。计入当期损益后，除《增值税暂行条例实施细则》第二十条规定：纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰建筑物，无论会计制度规定如何核算，均属于固定资产在建工程的情形，不得抵扣相关进项税额外，其余的均允许在销项税额中抵扣为发生维修费用而购进的进项税额。

会计学堂辅导老师 追问

2018-11-27 09:58

食堂这税既对职工，又对外经营的方式，怎么分开做账呢？

会计学堂辅导老师 追问

2018-11-27 10:01

？？？？？？？？？

阿水老师 解答

2018-11-27 10:14

学员你好，
你是说食堂如何做账务处理吗？
将食堂转到投资性房地产进行处理。
后续收支，用其他业务收支进行处理。