小规模纳税人，在税务机关代开了专票，现场交了税费，账务处理怎么做，税务申报怎么弄？又怎么免税优惠呢？

蔺佳 追问

2018-11-27 18:06

关键开票的时候已经交了税费了呀。怎么账务处理，申报增值税的时候还要交一次么？

蔺佳 追问

2018-11-27 18:12

还有如果专票不能免，那不是相应的地税附加也要交哦

张蓉老师 解答

2018-11-27 18:17

您好，申报增值税时将代开专票不含税金额填写在第2栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额，会自动给你计算你已交税金，不会重复交的；2016年1月29日，《财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税〔2016〕12号）第一条规定，将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人。