但是，这么做的话，就调整了未分配利润的年初数，领导说让改凭证，让把这个钱放到今年，我想知道应该怎么调整分录

阿左 追问

2018-11-28 11:12

刚才发错图了，这个图是正确的

方亮老师 解答

2018-11-28 11:26

金额比较小不用通过以前年度损益调整科目核算， 编制如下分录即可：
1、借；应交税费-应交企业所得税
贷 ；所得税费用
2、借 ；银行存款 
贷；应交税费-应交企业所得税

阿左 追问

2018-11-28 11:28

我单位9月份的时候做的这三笔凭证，现在要调整的话，就是按照您说的进行调整就行是吗

方亮老师 解答

2018-11-28 11:29

是滴。祝您工作愉快！

方亮老师 解答

2018-11-28 11:30

您应该冲销您之前编制的三笔分录，然后写老师的两笔分录。

阿左 追问

2018-11-28 11:31

这么调整的话，就是不是调整年初的未分配利润是吗

方亮老师 解答

2018-11-28 11:33

对的。 祝您工作愉快！

阿左 追问

2018-11-28 11:33

怎么冲销呢

阿左 追问

2018-11-28 11:34

我自己在进行调整的时候不对，反而金额变多了…

方亮老师 解答

2018-11-28 11:35

借方变成贷方，贷方变成借方，就是编制相反的分录。

阿左 追问

2018-11-28 11:35

我可能在放金额的时候借贷方我放的不对

方亮老师 解答

2018-11-28 11:40

老师没有明白您说的意思，请您重新描述一下。

阿左 追问

2018-11-28 11:44

就是红字冲销嘛

方亮老师 解答

2018-11-28 11:47

可以红字冲销，红字冲销就是金额是红字，借贷方向不变。也可以编制相反分录，借方变成贷方，贷方变成借方。

阿左 追问

2018-11-28 11:48

哦哦，懂了，谢谢

方亮老师 解答

2018-11-28 11:49

不客气。如果您对老师的回答满意，请给老师一个五星好评，谢谢！

阿左 追问

2018-11-28 11:50

可是，我们领导说非的要过一下以前年度损益的话，应该怎么做呢

方亮老师 解答

2018-11-28 11:54

只有重大差错才需要通过以前年度损益调整科目核算，您说的金额比较小，对以前年度的损益没有实质性的影响，所以不用通过以前年度损益调整科目核算。

阿左 追问

2018-11-28 11:54

哦哦

方亮老师 解答

2018-11-28 11:59

如果您对老师的回答满意，请给老师一个五星好评，谢谢！

阿左 追问

2018-11-28 14:06

借；应交税费-应交企业所得税
贷 ；所得税费用，这笔分录应该写什么摘要合适呢

阿左 追问

2018-11-28 14:07

我原来最开始就做了借 ；银行存款 
贷；应交税费-应交企业所得税，我是不是这次调整的时候这笔分录就可以不用写了啊

方亮老师 解答

2018-11-28 14:10

是的 。祝您工作愉快！

阿左 追问

2018-11-28 14:18

阿左 追问

2018-11-28 14:19

我调整完以后，我的科目余额表上出现的所得税期末余额有个负的3816.97是对的是吗

方亮老师 解答

2018-11-28 14:29

对的。祝您工作愉快！

阿左 追问

2018-11-28 14:40

借；应交税费-应交企业所得税
贷 ；所得税费用，这笔分录应该写什么摘要合适呢

方亮老师 解答

2018-11-28 14:49

冲销多计提的企业所得税。

阿左 追问

2018-11-28 14:56

可是如果是写冲销多计提的所得税，不应该写负数吗

方亮老师 解答

2018-11-28 14:58

这是冲销分录的一种，金额不能是负数，如果是红字冲销，金额是负数。