人力资源公司开劳务费的话怎么开？可以选择差额征收吗？小规模公司税率是5%？

会计学堂辅导老师 追问

2018-11-28 14:49

刚才咨询了12366，说是小规模差额征收管理费0税率的普通发票，代发工资是专票5%，感觉您这块说的和财税2016年47号文差距很大

会计学堂辅导老师 追问

2018-11-28 14:56

？？？？？？？？？？？？？？？？？

会计学堂辅导老师 追问

2018-11-28 15:02

蒋飞老师，能给我解释一下吗？

蒋飞老师 解答

2018-11-28 15:10

根据《财政部国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》（财税〔2016〕47号）规定，一般纳税人和小规模纳税人都可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。