预付账款在当年没有取得发票，在以后年度取得的，是不是也不能在以后年度的企业所得税前扣除？

会计学堂学员 追问

2018-11-28 15:29

我们今年在筹建期，基本上都是预付账款，有几百万，那该怎么办？

张艳老师 解答

2018-11-28 15:36

这些预付账款都是什么款项？

会计学堂学员 追问

2018-11-28 15:52

设备款

会计学堂学员 追问

2018-11-28 15:53

还有厂房装修款

张艳老师 解答

2018-11-28 16:08

这些可以先挂预付账款科目，也可以计入固定资产科目和长期待摊费用--装修费科目。

会计学堂学员 追问

2018-11-28 16:12

不是说预付账款科目即使在以后年度取得发票也不能税前扣除吗？

张艳老师 解答

2018-11-28 16:23

没有这个说法的，所得税汇算清缴还可以追扣前五年的费用呢。

会计学堂学员 追问

2018-11-28 16:28

意思是在以后年度取得可以在以后年度扣除？

张艳老师 解答

2018-11-28 18:01

是的 计入固定资产的以后计提折旧。计入长期待摊费用的，以后进行摊销。