公司生产产品，有少量出口，可以享受出口退税，出口的很少，内销不含税800人民币，外销5万，进项无法严格区分，假如进项不含税600万，上月没有留抵扣，怎么计算免抵退？

5081 追问

2018-11-28 16:33

假如退税率16%，进项税率16%，上述问题怎么计算免抵退

5081 追问

2018-11-28 16:40

免抵退税不得免征和抵扣的税额＝离岸价格×外汇牌价×（增值税率－出口退税率）=0 
  
当期应纳税额800×0.16-600×0.16=32 
  
免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货的退税率：5×16%=0.8 
往下怎么计算

老江老师 解答

2018-11-28 17:54

进项不含 税600，假设税率都是16%，进项税额为96万 
内销不含 税800，假设税率都是16%，销项税额为128 
本月应交增值税  32万元 
应为没有留抵增值税，所以，往下就没有了，没有退税！（到此结束）

5081 追问

2018-11-29 09:02

那这个5*0.15=0.8万元不可以抵消内销产品的应纳税额吗 
本月应交增值税 32万元-0.8万元=31.2万元 
这样计算对不对

5081 追问

2018-11-29 09:03

其实出口退税退的是留抵的进项税。生产企业享受的是出口免抵退政策。也就是出口免税，进项照样可以抵扣，留抵部分可以退税。如果当期有留抵税额，退税最多退留抵税额部分。也就是说 
1、如果免抵退税额是5000，留抵是3000，那么只能退3000，其余2000抵减内销应纳税额，并计提城建税及教育费附加； 
2、如果留抵是5000或>5000,那就退5000. 
3、如果没有留抵,那么本期的免抵退税5000全部抵减内销的应纳税额,计提城建税及教育费附加等. 
这个说法对不对？

老江老师 解答

2018-11-29 09:04

不对 
当期应纳税额=当期内销货物的销项货物-（当期进项税额-不得减征和抵扣税额）-上期留抵税额 
因咱征税率与退税率一样，所以，不得减征和抵扣税额是0 
所以应纳税额就是32

5081 追问

2018-11-29 09:31

我是不是可以这样理解，因为生产外销产品购进的进项税已经抵扣，这部分进项税已经抵减了内销产品的销项税，所有不用退税，只要没有留抵，就不能退税。

老江老师 解答

2018-11-29 09:38

是的，没有留抵，就是说你把外销的那部分进项都用完了~~~