公司给个别员工报销养老保险金（公司没有统一给员工缴纳社保），是不是可以做到管理费用-福利费？还是管理费用-社保费？

???? 蓉 追问

2018-11-29 19:57

嗯，老师，一般企业年底纳税调整的都有哪些科目，如何调整？

王雁鸣老师 解答

2018-11-29 19:58

您好，年底纳税一般不做调整，等下年初汇算清缴时，再去调整就行了。

???? 蓉 追问

2018-11-29 20:01

下年初才调整吗？具体是什么时候呢，都有哪些需要调整？

王雁鸣老师 解答

2018-11-29 20:04

您好，一般情况下，下年初没有以前年度调整事项的，也不做调整处理的，只是企业所得税汇算清缴表调整处理，就是调表不调账。具体是申报企业所得税汇算清缴的时候，调整营业外支出，福利费，招待费，广告费，工会经费，职工教育费，不征税收入等内容。

???? 蓉 追问

2018-11-29 20:08

也就是2019年1月申报2018年第四季度企业所得税汇算清缴时调整是吗？

王雁鸣老师 解答

2018-11-29 20:09

您好，不是的，是在2019年1月申报2018年第四季度企业所得税以后，在5月31日之前，进行2018年企业所得税年报的时候。

???? 蓉 追问

2018-11-29 20:11

哦，那企业所得税年报每年一次是吗？

王雁鸣老师 解答

2018-11-29 20:14

您好，是的，企业所得税年报每年一次。

???? 蓉 追问

2018-11-29 20:17

那老师每个季度申报企业所得税汇算清缴时，需要填报利润表，那利润表的数字是填一个季度的还是填当月的数字？

王雁鸣老师 解答

2018-11-29 20:20

您好，那利润表的数字，是填一个季度的数字。

???? 蓉 追问

2018-11-29 20:26

老师，那2018年有营业外支出-非正常损失30万，税务所要求2018年底交企业所得税，是不是在2018年第四季度申报企业所得税时直接调整？

王雁鸣老师 解答

2018-11-29 20:27

您好，如果是这样的话， 可以在2018年第四季度申报企业所得税旱直接调整的。

???? 蓉 追问

2018-11-29 20:43

老师，年报是在网上税务局报还是？

王雁鸣老师 解答

2018-11-29 20:45

您好，年报是在网上税务局申报的。

???? 蓉 追问

2018-11-29 20:48

老师，2019年不管什么时候申报年报也是调整2018年1-12月的数字吧

王雁鸣老师 解答

2018-11-29 20:51

您好，2019年在5月31日之前申报年报，是调整2018年1-12月的数字。

???? 蓉 追问

2018-11-29 21:51

老师再问一下，申报2018年四季度预缴纳税申报表时，30万的营业外支出-非正常损失是不是填到  加：特定业务计算的应纳税所得额这里？

王雁鸣老师 解答

2018-11-29 21:57

您好，是的，您理解很正确。

???? 蓉 追问

2018-11-29 22:04

那老师，30万我还没做到营业外支出，还记在原材料里（税务所11月才通知我们这个购进单位是非正常企业），可以不做分录，年底直接纳税调增吗？

王雁鸣老师 解答

2018-11-29 22:10

您好，可以的，直接纳税调增就行了。

???? 蓉 追问

2018-11-29 22:19

老师，除每年度的年报，年底还有没有其它要特别注意的事项，或是还要给其他部门需要报什么资料？

王雁鸣老师 解答

2018-11-29 22:24

您好，年底特别注意的，就是要求公司各部门人员，把当年的费用尽快报销，以便记入当年的成本费用科目中，计提当年的税费，工资，折旧，摊销等事项，结转损益，计算所得税，结转利润，计提盈余公积，之后结账，出具财务报表，报税处理就行了。

???? 蓉 追问

2018-11-29 22:27

盈余公积年底一定要计提吗？我看之前做的一直都没有计提

王雁鸣老师 解答

2018-11-29 22:29

您好，不一定的，如果亏损，或者弥补以前年度亏损后，还是亏损的，就不需要计提的，但是如果有利润，弥补以前年度亏损后还有利润的话，就要计提的。

???? 蓉 追问

2018-11-29 22:32

那如果有利润，是怎么计提的呢，按什么比例，会计分录又是怎么做的呢？

王雁鸣老师 解答

2018-11-29 22:34

您好，一般情况下，按利润的10%来计提的，计提时，借：利润分配-未分配利润，贷；利润分配-提取盈余公积金，同时，借；利润分配-提取盈余公积金，贷：盈余公积金。