请问企业想申请注销，现在货币资金科目还有几万的余额，需要怎么处理？

小熊 追问

2018-11-30 14:07

那老师，应收账款和应付账款，其他应收款科目余额怎么做账务处理

小西老师 解答

2018-11-30 14:28

你的现金有几万块，可以利用现金把应付账款清平，应收账款和其他应收款做现金收回。最后把现金做清算。

小熊 追问

2018-11-30 14:36

借：库存现金，贷：应收账款，其他应收款
借：应付账款，贷：库存现金
老师是这样处理吗

小西老师 解答

2018-11-30 14:41

你好，是的，但具体的要看期末余额是正数还是负数哦。

小熊 追问

2018-11-30 14:46

明白了，那老师我预付账款借方还有余额，预收账款贷方也有余额，应该怎么做账

小西老师 解答

2018-11-30 14:58

也是可以通过现金这个科目来调平哦。

小熊 追问

2018-11-30 15:03

哦，老师，固定资产和累计折旧的借方余额注销前该怎么做账务处理呢？

小西老师 解答

2018-11-30 15:32

1、清理固定资产
借：现金（银行存款）
   贷：营业外收入-固定资产
          应交增值税-销项税
借：固定资产清理
      累计折旧
      贷：固定资产
结转固定资产清理
借：营业外支出
   贷：固定资产清理
2、累计折旧的余额应该是在贷方的哦。

小熊 追问

2018-11-30 15:35

老师这个清理固定资产还要交税吗，不卖出去还能怎么处理，因为东西太老了也卖不出去啊

小西老师 解答

2018-11-30 15:37

你好，这只是做税务上的一个处理。不一定要实际卖出去。若不清平这些科目，税局和工商是不给以注销的。

小熊 追问

2018-11-30 15:55

那这样处理应交增值税科目不也有余额了吗

小西老师 解答

2018-11-30 17:04

这个要缴税哦，缴税之后自然会结平。

小熊 追问

2018-11-30 17:23

那老师，实收资本和未分配利润科目余额，注销前该怎么处理

小西老师 解答

2018-11-30 17:59

你好，这个不需要再调了哦。注销的时候，实收资本交点印花税就可以了。

小熊 追问

2018-11-30 18:29

老师，我已经提满折旧的固定资产账务上应该怎么处理

小西老师 解答

2018-11-30 18:35

还是按照刚刚给的那个分录哦，之前计提折旧，累计折旧是在贷方的，现在清理固定资产的时候，累计折旧在借方，刚好冲销。