老师，公司9月税局代开专票，开出发票，扣了税款后，又去作废发票，这个怎么做会计分录？ 第三季度扣自开普票税款时候，应交的税款里，冲销了9月份作废的专票税款，怎么做会计的分录？

Rebecca 追问

2018-12-03 21:33

老师， 是当月作废呢？

王雁鸣老师 解答

2018-12-03 21:35

您好，当月作废的，可以不做分录处理的。也可以按上面的分录处理的。

Rebecca 追问

2018-12-03 21:37

但是它是代开了，取出来时候就
扣款了。再去作废的。

王雁鸣老师 解答

2018-12-03 21:38

您好，您的意思，是不是交了的增值税怎么做分录啊？如果是的话，直接做分录，借：应交税费-应交增值税，贷：现金或者银行存款。

Rebecca 追问

2018-12-03 21:47

对，这一部做了之后，专票
当月又作废这个怎么分录呢？

王雁鸣老师 解答

2018-12-03 21:53

您好，发票按上述的分录，开具专用发票时，借；现金或者银行存款，贷：主营业务收入，应交税费-应交增值税，再作废时，借：现金或者银行存款，负数，贷：主营业务收入，负数，应交税费-应交增值税，负数。交了的增值税分录，借：应交税费-应交增值税，贷：现金或者银行存款。

Rebecca 追问

2018-12-03 22:04

交了增值税，同时也计提了
增值税附加，也是做负数嘛？

王雁鸣老师 解答

2018-12-03 22:08

您好，不是的，增值税附加，做交税的分录，和计提的分录，先做，借：应交税费-应交城建税，应交税费-应交教育费附加，应交税费-应交地方教育附加费，贷：现金或者银行存款。同时，借：税金及附加，贷：应交税费-应交城建税，应交税费-应交教育费附加，应交税费-应交地方教育附加费。

Rebecca 追问

2018-12-03 22:22

那做了交增值税附加计提和
交税，发票作废，这部分应该
怎么做？

王雁鸣老师 解答

2018-12-03 22:24

您好，交增值税附加计提和交税，发票作废，这部分如果不退税，就不需要再做分录了，只是申报时，填写到已交税费栏里，如果退税了，按上述计提了交税的分录，负数处理即可。