老师:小规模企业，"取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣的税额"是什么意思？

usrrt 追问

2018-12-04 21:21

老师:有一道例题是这样的。例如: 2018年三季度B小规模纳税人旅游社当季度销售营业收入92600元,支付给其它旅游社82400元.
收到收入
借：银行存款（92600） 
         贷：主营业务收入（89902.91）             

         贷：应交税费--应交增值税 2697.09

取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣的税额

借: 主营业务成本82400

贷: 银行存款82400

借:应交税费——应交增值税  2400

贷:主营业务成本2400

月底:借：应交税费--应交增值税 2697.09-2400=297.09元

   

usrrt 追问

2018-12-04 21:22

为什么说能抵扣？

小黎老师 解答

2018-12-04 21:43

您好，这里不是抵扣，这里的业务选择的是差额征收