10. [单选题] 甲居民企业适用的企业所得税税率为25%,2017年境内应纳税所得额为300万元,其设在A国的分公司应纳税所得额为90万元(折合人民币,下同),在A国已缴纳企业所得税25万元。其设在B国的分公司应纳税所得额为100万元,在B国已缴纳企业所得税20万元。根据企业所得税法律制度的规定,该企业2017年在我国实际应缴纳的企业所得税为( )万元。 11某居民企业2017年境内应纳税所得额为160万元,境外分公司应纳税所得额50万元,在境外实际缴纳企业所得税10万元。当年该企业汇总纳税时应在我国缴纳企业所得税( )万元。 老师这两道题的区别是什么,不懂
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于2018-12-05 15:23 发布 13615次浏览
- 送心意
朴老师
职称: 会计师
2018-12-05 15:27
为甚第10题,算B国抵免限额=100*25%=25,在B国已交税20万,那算我国应缴纳的税时,应补交5万,应缴纳的企业所得税=应纳税所得额×税率-境外抵免=490×25%-22.5-20=80(万元)。
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朴老师 解答
2018-12-05 17:36