老师 能给我举例讲下固定资产不超过500万的可以在所得税税前一次性扣除 会计账上与税法差异 然后如何调整帐呢 最后冲平

魔女の条件 追问

2018-12-05 22:57

我想问的不是你这个 我问的是500万 会计按直接折旧法 但是税法可以一次性扣除 着存在差异

桂龙老师 解答

2018-12-05 23:07

好的。关于税会差异的问题，大概有5个视频课件的时长，我这里一句两句不能概括的完。简单的来讲：分别现在两个立场上，一个是会计，一个是税局。我们会计在日常的账务处理上是按照会计准则记账，而税法是我们纳税申报的时候需要遵守的根本，就像你说的，假如是200万，我们是按月计提折旧结转到费用里吧，假如到期末，我们折旧了100万，那这100万就会影响到我们的利润吧，使利润减少100万。而税法说，你不用折旧，200万直接进到费用里，这样会使我们的利润减少200万吧。两个一对比，是不是按照税法说的会让我们少缴税呢？这就是差异形成的原因。

魔女の条件 追问

2018-12-05 23:09

原因我知道 怎么账务处理

桂龙老师 解答

2018-12-05 23:13

同学处理账务的过程分很多种情况，资产、负债都会引起税会差异，这方面的课件至少8个视频课件我也不能在这里一一罗列。只能建议你看一下中级会计实务的相关课件。

魔女の条件 追问

2018-12-05 23:17

看了也不一定知道 中级的书绝对不可能这么详细 能把几年的帐处理平

魔女の条件 追问

2018-12-05 23:18

我现在就针对这一个产生的差异 其他的先不管

魔女の条件 追问

2018-12-05 23:20

就是这个列子 最后一个分录没看懂

桂龙老师 解答

2018-12-05 23:50

同学你看看能不能理解。

桂龙老师 解答

2018-12-05 23:58

第一期，也就是差异最初形成的时候，形成了税会差异余额450，我们确认了递延所得税负债。第二期，差异余额变为350，与前期（也就是第一期）相比，差异余额减少了100，说明差异在减少吧，那就要把减少这部分的递延所得税负债再冲回去，以此类推，直到最后，固定资产折旧折完了，账面价值变成0，与计税基础相等了，这个时候，税会差异就消失了，我们当初确认的递延所得税负债也就冲平了。

魔女の条件 追问

2018-12-06 00:02

辛苦咯老师 明天我慢慢看哈

桂龙老师 解答

2018-12-06 00:05

那就先说到这，睡觉。